Question

关于税收基础的计算题

某企业为一般纳税人，XXXX年2月发生几笔购销业务：1、购入原材料，取得专用发票注明价款25万元；2、收回委托加工材料100件，取得专用发票注明加工费2万元；3、进口原材料20吨，完税价格15万元；4、当月实现产品销售收入90万元；5、当月将本厂产品捐赠给社会福利院，按产品销售价计算，合价款1.8万元。假定5项业务的价款均为不含税价款，且购销货物均适用17%税率，计算该企业2月份应纳增值税额。

Answer 1

1、购入原材料，取得专用发票注明价款25万元；
进项税金=25*17%=4.25万元
2、收回委托加工材料100件，取得专用发票注明加工费2万元；
进项税金=2*17%=0.34万元
3、进口原材料20吨，完税价格15万元；
进项税金=15*17%=2.55万元
4、当月实现产品销售收入90万元；
销项税金=90*17%=15.3万元
5、当月将本厂产品捐赠给社会福利院，按产品销售价计算，合价款1.8万元。
销项税金=1.8*17%=0.306万元
当月进项税额=4.25+0.34+2.55=7.14万元
当月销项税额=15.3+0.306=15.606万元
该企业2月份应纳增值税额=销项税额-进项税额=15.606-7.14=8.466万元