Question

写会计分录

（3）13日，甲公司和天海公司商定，甲公司以公允价值和计税价值为500万元的产成品对天海公司投资，取得天海公司10％的股权份额，天海公司的实收资本为5000万元。甲公司产成品运抵天海公司同时开具了增值税专用发票，增值税款85万元。当天天海公司取得该项存货作为原材料入库。（4）15日，3日购入的甲材料运抵企业并验收入库。（5）16日，购入原材料乙5 000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价每吨为1 200元，增值税额为1 020 000元，另发生运输费用60 000元，装卸费用20 000元，途中保险费用为18 000元，上述款项均已支付。原材料运抵企业后，验收入库原材料为4 996吨，运输途中发生合理损耗4吨。要求：编制天海公司上述业务相关的会计分录。2-2 2012年10月，甲公司以账面价值为9 000元，公允价值为9 500元的A材料和现金500元，换入乙公司账面价值为11 000元，公允价值为10 000元的B材料。甲公司以现金支付运杂费300元，乙公司以现金支付运杂费200元。甲乙两公司的增值税税率均为17%。要求：(1) 假设该项资产交换具有商业实质，分别编制甲公司和乙公司非货币性资产交换相关的会计分录。（2）假设该项资产交换不具有商业实质，分别编制甲公司和乙公司非货币性资产交换相关的会计分录。2-3宏达公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，材料采用实际成本进行日常核算。7月份发生如下经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为180万元，增值税税额为 30.6万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。 （2）用原材料对外投资，该批原材料的成本为40万元，双方协议作价为60万元（假定协议价是公允的）。 （3）销售丙产品一批，销售价格为100万元（不含增值税税额），实际成本为80万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。销售过程中发生相关费用2万元，均用银行存款支付。（4）在建工程（厂房）领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为20万元，应由该批原材料负担的增值税为3.4万元。 （5）本月领用原材料70万元用于生产丙产品，生产过程中发生加工成本10万元，均为职工薪酬（尚未支付）。本月产成品完工成本为80万元，月末无在产品。 （6）月末发现盘亏原材料一批，经查属自然灾害造成的毁损，已按管理权限报经批准。该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。要求： 编制上述经济业务相关的会计分录。2-4腾达公司对存货采用单项计提存货跌价准备，2012年末有关存货跌价准备的资料如下：(1)库存商品甲：账面余额为300万元，已计提存货跌价准备30万元。年末一般市场价格售价为380万元，预计销售费用和相关税金为10万元。 (2)库存商品乙，账面余额为500万元，未计提存货跌价准备。库存商品乙中，有40％已签订销售合同，合同价款为230万元；另60％未签订合同，一般市场价格为290万元。乙商品总的预计销售费用和税金为25万元。 (3)丙材料因所加工的产品售价低于制造成本，腾达公司不打算将其投入生产而是对外销售。丙材料的账面余额为120万元，预计销售价格为110万元，预计销售费用及相关税金为5万元，未计提跌价准备。(4)库存材料丁20吨，每吨实际成本O.16万元。全部20吨丁材料用于生产A产品10件，A产品每件加工成本为0.2万元，每件一般售价为0.5万元，现有8件已签订销售合同，合同规定每件为0.45万元，假定销售税费均为销售价格的10％。丁材料未计提存货跌价准备。要求：分别各项存货计算其期末可变现净值和应计提的跌价准备并进行相应账务处理。

Answer 1

生产线用原材料可以抵扣进项税，不需做进项税额转出。
借：在建工程——设备安装工程200000
贷：原材料200000