Question

一道会计题目,请解答!谢谢!

甲企业2007年全年销售收入4000万，其他业务收入200万，获得捐赠收入1000万，取得财政拨款500万，国债利息收入300万，产品销售成本3000万，应缴纳增值税60万，应缴纳城建税6万，销售费用150万，财务费用30万，管理费用240万，其中研发费用100万（假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除），营业外支出520万，其中向有关政府部门缴纳罚款20万，通过民政部门向边远山区希望小学捐赠300万，甲企业从境外乙企业分回利润34万（乙企业所得税率适用15%）
我的解答是这样，可我总有一点转不过弯来，就是从境外分回的股利，请你给我指正下好吗？
先用会计学方法把会计利润求出来,再以利润总额的12%内扣除公益性捐赠支出,再补交境外所得税
会计利润总额=4000+200+1000+500+300-3000-6-150-30-240-520+34=2088
公益性捐赠支出=2088*12%=250.56
纳税调整后的应纳税所得额=2088-300-500-100*50%+20+(300-250.56)+34/(1-15%)=2088-300-500-50+20+49.44+40=1347.44（我觉得这步不应该再加上从境外分回的股利）
应纳所得税=1347.44*25%-(34/1-15%)*15%=330.86

Answer 1

楼主对境外分回利润的计算有点乱，所以我觉得分别单独计算比较清晰，过程如下：
1、境内应纳税所得额＝2088-300-500-100×50%+20+(300-250.56）＝1307.44
境内应纳所得税＝1307.44×25%=326.86
2、境外分回利润应纳所得税＝34÷（1－15％）×（25％－15％）＝4
合计326.86+4=330.86
所以，楼主的计算结果正确，只是由于数据比较多，导致眼花头晕而已。

Answer 2

你的非常真确，要加上从境外分回的股利。这样境外分的股利就交了税10万。