Question

以前年度损益调整在所得税汇算清缴问题怎么体现？

12年发生一笔8万多的费用，13年1月开发票，做以前年度损益调整了，那所得税汇算清缴的时候需要处理么？如果需要，在哪里调整呢？大家快点帮帮我吧

Answer 1

12年发生的8万元费用，事实发生时已经入账的话不用做调整。在1月份应红字冲消后等取得发票时在入账。这样一来，前后两年都不用调整。

Answer 2

这个问题您不用做以前年度损益调整，假如做以前年度损益调整的话，就是相当于这个是以前的费用，要做收入调增的，需要多缴税的。您直接在13年做进费用，至于跨年费用，您有个适当的理由，税审是会体谅的。

Answer 3

先理清一下你的问题：

1. 12年发生一笔8万多的费用，13年1月开发票
你发生的到底是收入还是费用？如果是费用，怎么会是你开票？

2. 以前年度损益调整你是怎么做的？

3.所得税汇算清缴是指12年的么？

追问

1.是费用，我没说清楚，应该是13年1月收到发票，并支付8万元

2.借：以前年度损益调整 8万
贷：银行存款 8万
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
我也不确定这样是不是对的

3.所得税汇算清缴是12年的

追答

分录是对的，但是你如果做了这笔，就必须要加做一笔计提所得税的分录。否则你做这个以前年度损益调整是没有意义的。

做所得税清缴时一般会发生的情况是你只能计入2013年，因为你没法去修改系统2012年年末的数据，因此如果你只是修改了2013期初的数据，系统会不让你通过。

所以我的建议是：如果这8万元费用对你公司不是那么重要的话，还是不要做以前年度损益调整了，放在2013年度做费用处理比较好。

追问

这笔分录已经做了，是上面的领导要求的，而且13年1月已经交了10万的企业所得税，现在的问题是所得税汇算清缴到底要怎么调整，这样一调还可能会涉及到退税，以前没做过，希望你能说的详细点

追答

那就在你原有的分录的基础上再加一个退回所得税的分录为: (假设你们公司的所得税率为25%)

借: 应缴税费-应交所得税 2万=8*25%
贷：以前年度损益调整 2万

借：以前年度损益调整 2万
贷：利润分配-未分配利润 2万

一般所得税是不会退给你的,但是你可以用这部分去抵缴你以后期间的所得税

Answer 4

这么复杂。我们一般人怎么知道