Question

财务与会计

经典例题－3【2012年单选题】某企业2011年12月31日银行存款日记账余额为10万元，经查无记账差错，但发现：（1）企业期末计提了12月1日至31日的定期存款利息2万元；（2）银行支付了水电费5万元，但企业尚未入账；（3）企业己转账支付购买办公用品款1万元，但银行尚未入账。则该企业12月31日可动用的银行存款实有数额为
（　）万元。
　　A.4　　　　　B.5
　　C.7　　　　　D.10
我的做法是10+2-5+1=8，错在哪？

Answer 1

存款利息2万未到期不会到银行账上，企业转账购买办公用品1万元银行未入账，因此这两项业务并没有导致银行存款实际数额的减少，企业可以动用的存款数额不因为这两项业务的影响而减少。只有银行支付水电费一项5万元才会导致银行存款在12月31日的减少。题目问的是该企业12月31日可运用的存款。因此，还有5万元在当天可以动用。

Answer 2

可能是企业计提了利息但银行未支付（未转入企业账户）

Answer 3

企业期末计提了--这个银行是没有算