资料：某企业2012年度发生下列经济业务：
2．预收购买单位购货款200 000元，存入银行。
3．以银行存款支付广告费10 000元。
4．以银行存款支付短期借款利息5 000元，直接记入财务费用。
5．以银行存款支付厂部管理费用40 000元。
6．以银行存款支付罚款支出1 000元。
7．经批准盘盈固定资产净收益2 000元，转为营业外收入（见例子P257的例3）
8．期末，计算结转已销产品销售成本250 000元。
9．期末，计算结转已销产品应交销售税金6 000元。
10．将各损益类账户余额转人“本年利润”账户。
11．按25％的税率计算结转应交所得税。
要求：（1）根据上述业务编制会计分录。
（2）编制2012年度的利润表。
（附利润表的格式如下。没有数据的项目可以不填。） 展开
1、销售产品：
借：应收账款 585000
贷：主营业务收入 500000
应交税费——应交增值税（销项税额） 85000
2、预收货款：
借：银行存款 200000
贷：预收账款 200000
3、支付广告费：
借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
4、支付借款利息：
借：财务费用 5000
贷：银行存款 5000
5、支付厂部管理费用：
借：管理费用 40000
贷：银行存款 40000
6、支付罚款支出：
借：营业外支出 1000
贷：银行存款 1000
7、盘盈固定资产（批准后）：
借：待处理财产损溢 2000
贷：营业外收入 2000
8、结转已销产品销售成本：
借：主营业务成本 250000
贷：库存商品 250000
9、结转销售税金：
借：营业税金及附加 6000
贷：应交税费 6000
10、结转损益类账户：
借：主营业务收入 500000
营业外收入 2000
贷：本年利润 502000
借：本年利润 312000
贷：销售费用 10000
财务费用 5000
管理费用 40000
营业外支出 1000
主营业务成本 250000
营业税金及附加 6000
11、计算所得税：
利润总额＝502000－312000＝190000（元）
应纳所得税额＝190000×25%＝47500（元）
借：所得税费用 47500
贷：应交税费——应交所得税 47500
结转所得税：
借：本年利润 47500
贷：所得税费用 47500
需要注意的是，第7题，新准则下盘盈固定资产不是转入营业外收入
借：以前年度损益调整 2000
贷：应交税费——应交所得税 500（2000×25%）
盈余公积——法定盈余公积 150［（2000－500）×10%］
利润分配——未分配利润 1350
2013-04-29 · 知道合伙人金融证券行家
klxandswelk
知道合伙人金融证券行家
向TA提问 私信TA
主营业务收入 500000
应交税金-应交增值税（销项税）85000
2.借：银行存款 200000
贷：预收账款 200000
3.借：营业费用-广告费 10000
贷：银行存款 10000
4.借：财务费用 5000
贷：银行存款 5000
5.借：管理费用 40000
贷：银行存款 40000
6.借：营业外支出 1000
贷：银行存款 1000
7.借：固定资产 2000
贷：营业外收入 2000
8.借：主营业务成本 250000
贷：库存商品 250000
9.借：主营业务税金及附加 6000
贷：税金类科目 6000
10.先结转损益的收入类科目
借：主营业务收入 500000
营业外收入 2000
贷：本年利润-未分配利润 500000+2000=502000
再接转损益类费用类科目
借：本年利润-未分配利润 312000
贷：主营业务成本 250000
主营业务税金及附加 6000
管理费用 10000+40000=50000
财务费用 5000
营业外支出 1000
11.借：所得税费用 47500
贷：应缴税费-企业所得税 47500
希望可以帮到你，选下最佳。
