Question

有一道税法题继续解决，谢谢啦

1.某门窗厂2月份发生如下业务：
（1）某门窗厂(为增值税一般纳税人)2月份提供了销售额(不含税价)为6万元的门、窗，用于修建本厂职工宿舍；
（2）委托加工材料一批，支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元，增值税税额0.102万元；
（3）为某单位定制门、窗一批，成本为1.6万元，已加工完毕交付客户；
（4）本月销售门、窗200万元(不含税价)，货已发出，并办妥银行托收手续，但货款因对方短期内无支付能力而未收到。
（5）当月购进生产用水、电，取得专用发票上注明的税额为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税额为1.7万元已付款，货已到达入库；
（6）购进一批健身器材用于本厂职工活动中心，取得专用发票上注明的税额为0.15万元；
购进毛巾、洗衣粉一批，取得专用发票上注明的税额为0.085万元。
根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税税额。
所取得的增值税专用发票当月认证相符，并当月抵扣。

Answer 1

（1）视同销售：将自产、委托加工的货物用于非应税项目：销项税额=60000*17%=10200（2）委托加工材料 ：进项税额=6000*17%=1020
（3）定制门窗：计税销售额=16000*（1+10%）=17600，销项税额=17600*17%=2992
（4）本月销售：销项税额 =2000000*17%=340000
（5）购进生产用水、电、原材料：进项科额=5100+17000=22100
（6）购进健身器材用于职工活动中心属于将外购货物用于集体福利，进项税不得抵扣根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税税额=10200+2992+340000-1020-22100=330072元