Question

甲公司2007年度的有关资料如下:（1）年初未分配利润为500万元，本年利润总额为1200万元，适

甲公司2007年度的有关资料如下:（1）年初未分配利润为500万元，本年利润总额为1200万元，适用的企业所得税税率为25％，不存在纳税调整因素（2）按税后利润的10％提取法定盈余公积（3）提取任意盈余公积100万元（4）向投资者宣告分配现金股利500万元
要求:（1）计算甲公司本期所得税费用，并编制确认所得税费用，结转所得税和结转本年利润的会计分录（2）编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录（3）编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录（4）编制甲公司向投资者宣告分配现金股利。

Answer 1

1、甲公司本期所得税费用＝1200*25%＝300万元
确认所得税费用
借：所得税费用 300万元
贷：应交税费-应交所得税 300万元
结转所得税
借：本年利润 300万元
贷：所得税费用 300万元
结转本年利润
借：本年利润 900万元
贷：利润分配-未分配利润 900万元
2、甲公司提取法定盈余公积

借：利润分配-提取法定盈余公积 90万元
贷：盈余公积-法定盈余公积 90万元
3、甲公司提取任意盈余公积

借：利润分配-提取任意盈余公积 100万元
贷：盈余公积-任意盈余公积 100万元
4、甲公司向投资者宣告分配现金股利
借：利润分配-应付现金股利 500万元
贷：应付股利 500万元

Answer 2

（1）所得税费用：12000000*25%=3000000
借：所得税费用 3000000
贷：应交税费 3000000
借：本年利润 3000000
贷：所得税费用 3000000
（2）法定盈余公积=（12000000-3000000）*10%=900000
借：利润分配----提取法定盈余公积 900000
贷：盈余公积----法定盈余公积 900000
（3）任意盈余公积=1000000
借：利润分配-----提取任意盈余公积 1000000
贷：盈余公积----任意盈余公积 1000000
（4）利润分配---应付股利 5000000
应付股利 5000000

补充一点吧：
结转本年利润：本年利润余额=12000000-3000000=9000000
借：本年利润 9000000
贷：利润分配-未分配利润 9000000
年终结账：
借：利润分配-未分配利润 9000000
贷：利润分配-提取法定盈余公积900000
利润分配-提取任意盈余公积1000000
利润分配-应付股利 5000000

则利润分配-未分配利润总额=5000000（期初）+9000000（本年利润结转）-900000（本年提取的法定盈余公积）-1000000（任意）-5000000（股利）=7100000

打字很辛苦，采纳吧

Answer 3

（1）所得税费用＝利润总额×适用税率＝1200*25%＝300万元
计提时
借：所得税费用 300
贷：应交税费-应交所得税 300
结转时
借：本年利润 300
贷：所得税费用 300
（2）法定盈余公积＝（1200-300）*10%＝90万元
借：利润分配－提取法定盈余公积 90
贷：盈余公积－法定盈余公积 90
（3）借：利润分配－提取任意盈余公积 100
贷：盈余公积－任意盈余公积 100
（4）借:利润分配--未分配利润 500
贷:应付股利 500