Question

子女教育专项附加扣除个税标准

Answer 1

自2019年1月1日起，2018年个人所得税新规新增的个人所得税专项附加扣除正式实施，子女教育专项附加扣除的具体范围和标准如下：纳税人子女学前教育、学历教育的相关费用，按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除：
1、学前教育包括从3岁到小学的学前教育；
2、学历教育包括义务教育、高中教育和高等教育。此外受教育子女的父母按扣除标准的50%扣除。
一、个人所得税为什么填子女信息
个人所得税填子女教育信息，是因为可以抵扣个人所得税。自2019年1月1日起，新修订的《个人所得税法》增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。填写子女信息是为了进行子女教育专项附加扣除，进一步减轻群众税收负担，增加居民实际收入，增强消费能力。
具体填报过程如下：
1、打开个人所得税APP，选择“子女教育”；
2、进入教育信息填写页面，点击“选择子女”；
3、填写子女身份信息；
4、填写子女教育信息后，设置扣除比例，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除；
5、最后选择申报方式，提交即可。
同一子女、同一受教育阶段无需细化填写。对于同一子女的同一受教育阶段，即使在一个年度中间，子女存在升学、转学等情形，只要受教育阶段不变，也无需细化填写。
二、新的个税专项扣除系统如何计算余额
个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除。个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则。根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国个税专项附加扣除》
正式实行，其中子女教育专项附加扣除具体范围和标准如下：
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除：
1、学前教育包括年满3岁至小学入学前教育；
2、学历教育包括义务教育(小学和初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。
另外，受教育子女的父母分别按扣除标准的50%扣除；经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。