会计考试问题

某企业所得税率为25%,2011年1-11月份共实现净利润687500元,12月份实现的收入和发生的费用及其他事项如下:(30分)(1)主营业务收入350000元,其他业... 某企业所得税率为25%,2011年1-11月份共实现净利润687 500元,12月份实现的收入和发生的费用及其他事项如下:(30分)
(1)主营业务收入350 000元,其他业务收入26 000元;
(2)主营业务成本180 000元,其他业务成本17 000元;
(3)营业税金及附加12 000元,销售费用9 000元,管理费用21 000元,财务费用7 000元;
(4)营业外收入34 800元,营业外支出12 800元;
(5)按当月利润计算本月应交所得税(假定无纳税调整事项);
(6)按全年净利润的10%提取盈余公积;
(7)决定向投资者分配利润320 000元。
 要求:根据上述资料,做如下的计算和核算:
(1)列式计算12月份的营业利润、利润总额、应交所得税、净利润
(2)编制12月份应交所得税的会计分录;
(3)编制将12月份的收入和利得结转至本年利润的会计分录;
(4)编制将12月份的费用和损失结转至本年利润的会计分录;
(5)编制提取盈余公积、决定向投资者分配利润的会计分录;
(6)编制年终将全年净利润结转至利润分配-未分配利润的会计分录。
(7)编制年终将已分配的利润结转至利润分配-未分配利润的会计分录。
急急急急!!!!!!
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2013-06-27 · TA获得超过105个赞
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1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金及附加-期间费用

=350000+26000-180000-17000-12000-9000-21000-7000=130000
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=130000+34800-12800=152000
应交所得税=152000*25%=38000; 净利润=152000-38000=114000
2、借:应交所得税 38000 贷:应交税费——应交所得税 38000
3、借:主营业务收入 350000
其他业务收入 26000
营业外收入 34800
贷:本年利润 410800
4、借:本年利润 296800
贷:主营业务成本 180000
其他业务成本 17000
营业税金及附加 12000
销售费用 9000
管理费用 21000
财务费用 7000
所得税费用 38000
5、借:利润分配——提取盈余公积 80150 (687500+114000)*10%
——应付普通股股利 320000
贷:盈余公积 80150
应付股利 320000
6、借:本年利润801500
贷:利润分配——未分配利润801500
7、借:利润分配——盈余公积 80150
——应付股利320000
贷:利润分配——未分配利润400150
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