Question

现金流量表里的期末现金等于资产负债表货币资金吗？

Answer 1

一、现金流量表里的期末现金及现金等价物余额=资产负债表的货币资金期末余额.资产负债表中"货币资金"项目的期末余额根据"现金"、"银行存款"和"其他货币资金"这三个账户的期末账面余额之和填列.

二、资产负债表同现金流量表之间的"勾稽关系"

1、企业在没有交易性金融资产时:

资产负债中"货币资金"项目的期末数-期初数=现金流量表中"现金及现金等价物的净增加额"

2、企业有交易性金融资产时:

(资产负债中"货币资金"项目的期末数-期初数)+["交易性金融资产"的期末数-期初数]=现金流量表中现金及现金等价物的净增加额

3、 现金流量表附表(即补充资料)第3项"现金及现金等价物净增加情况" 现金的期末余额=资产负债表"货币资金"期末余额

现金的期初余额=资产负债表"货币资金"期初余额

现金等价物的期未余额=资产负债表"交易性金融资产"期末余额

现金流量表期末现金及现金等价物余额

相关知识:

现金流量表的期末现金余额是对总账的现金余额、银行存款余额、现金等价物余额.现金流量表中现金及现金等价物指的是可以随时用于支付的现金及可以快速变现的金融产品.它的期末余额等于现金日记账中的期末现金余额,正常情况不会出现负数,出现负数说明账务处理有误; 这个时候就需要重新按照公式进行审核.

确切的说资产负债表的年初余额和期末余额均是时点数.期末余额就是报表月份表中各项目的月底这个时点账上结存的金额.