Question

员工垫付款项及报销如何做账务处理？

Answer 1

员工个人帮公司购买东西先行垫付货款，之后可凭据相关发票单据到财务部门报销，会计人员应根据费用归属部门计入对应科目进行核算，相关账务处理怎么做？
员工垫付款项及报销的账务处理
预支差旅费：
员工出差时借款填写借款单，审批后，出纳付款，会计做账：
借：其他应收款--XX
贷：库存现金/银行存款
出差回来填写报销凭证，如果有结余，出纳收回剩余借款，写收据入账，会计做账：
借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款--XX
借：库存现金
贷：其他应收款
如果有超支：
借：管理费用--差旅费
贷：其他应收款--XX
库存现金
采购办公用品借款：
借：其他应收款
贷：库存现金/银行存款
报销时：
借：管理费用--办公费
贷：其他应收款--XX
借：库存现金
贷：其他应收款
如果有超支：
借：管理费用--办公费
贷：其他应收款--XX
库存现金
其他应收款是什么？
其他应收款是企业的其他各种应收及暂付款项。比如应收的各种赔款、罚款，如因企业财产盘亏，由有关责任人员的赔款，或者应向保险公司收取的赔款等;收取的出租包装物租金;向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、医药费、房租费等;存出保证金，像租入包装物支付的押金以及其他各种应收、暂付款项。