Question

求助会计基础题目 须详细过程

会计基础：
1.东方公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。该公司生产经营A产
品,A产品的，A产品的单位售价为500元（不含税），单位成本为350元。2009年3月份该公司发生的交易或事项有：（1）向本市某商场销售A产品60台，价税款收妥存入银行；（2）按合同规定销售给外地某单位A产品80台，产品已发出，价税款尚未收到（3）以银行存款支付A产品广告费5000元（4）支付当月短期借款借款利息费用2000元（5）支付业务招待费等管理费用5800元（6）以银行存款支付公益性捐赠款1500元（7）当月确认的所得税费用和应交所得税为1675元，所得税当即以银行存款缴纳。不考虑其它因素。
当月利润表中的营业利润为多少？
假设该公司银行存款账户月初余额为10375元，则月末余额为多少？

Answer 1

1、销售A产品60取得收入：500X60=30000元
　 税款：30000x17%=5100元
借：银行存款 35100
　 贷：主营业务收入 30000
　 　 应缴税费--应交增值税（销项税额） 5100
2、价款：500X80=40000元
税款：40000X17%=6800元
借：应收账款 46800
贷：主营业务收入 40000
应缴税费--应交增值税（销项税额） 6800
3、产生的广告费计入销售费用

借：销售费用--广告费 5000
贷：银行存款 5000
4、借款利息计入财务费用
借：财务费用--利息支出 2000
贷：银行存款 2000
5、借：管理费用--业务招待费 5800
贷：银行存款 5800
6、公益性捐赠款计入营业外支出
借：营业外支出--捐赠支出 1500
贷：银行存款 1500
因不考虑其他因素，

月末，结转本月销售成本
（1） 350x60=21000元
借：主营业务成本 21000
贷：库存商品--A产品 21000
（2） 80X350=28000元
借：主营业务成本 28000
贷：库存商品--A产品 28000
营业利润=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-管理费用-财务费用
=（30000+40000）-（21000+28000）-5000-5800-2000
=8200 元
净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出
=8200-1500=6700 元
应交所得税=净利润X税率=6700x25%=1675 元
7、作会计分录：

借：所得税费用 1675
贷：应缴税费--应交所得税 1675
借：应缴税费--应交所得税 1675

贷：银行存款 1675
8、本月营业利润为8200元
银行存款月末余额=月初余额+本月借方发生额-本月贷方发生额
=10375+35100-5000-5800-2000-1500-1675
=29500 元

Answer 2

1、借：银行存款 35 100
贷：主营业务收入 500*60=30 000
贷：应交税金---销项税额30 000*17%=5 100
同时，结转产品销售成本
借：主营业务成本350*60=21 000
贷：库存商品---A产品 21 000
2、借：应收帐款---外地 46 800
贷：主营业务收入 500*80=40 000
贷：应交税金---销项税额40000*17%=6 800
同时，结转产品销售成本
借：主营业务成本350*80=28 000
贷：库存商品---A产品 28 000
3、借：营业费用---广告费 5 000
贷：银行存款 5 000
4、借：财务费用 --利息支出 2 000
贷：银行存款 2 000
5、借：管理费用---业务招待费 5 800
贷：银行存款 5 800
6、借：营业外支出---捐赠支出 1 500
贷：银行存款 1 500
7、借：应交税费 --应交所得税 1 675
贷：银行存款 1 675
当月利润表中的营业利润=30 000+40 000-21 000-28 000-5 000-2 000-5 800=8 200
假设该公司银行存款账户月初余额为10375元，则月末余额=10375+35 100-5 000-2 000- 5 800-1 500-1 675=29 500