Question

某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2010年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月应缴纳税款

某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2010年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月应缴纳税款。4月20日税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况。

（1） 该企业销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和销售税。

（2） 该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上著名支付的货款30000元，增值税税额5100元。经检查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。

（3） 该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送于会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315.9元每箱（含税）

（4） 该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的运输发票上著名的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额伟850元。（化妆品的消费税税率为30%）

问： 该公司3月份应补缴（ ）

A增值税税款22236元。

B 增值税税额22736元

C消费税税额30240元
D消费税税额37000元

哪位大神帮忙看看怎么做呀 下周就要考试了 很纠结呀

Answer 1

（1）销售化妆品取得收入90000，漏记，所以要补缴增值税和消费税
增值税=90000*17%=15600；消费税=90000*30%=27000
（2）因管理不善导致原材料损失的，起进项税不能抵扣，三月份进行了抵扣，所以要进项转出
增值税进项转出=5100
（3）企业自产的货物赠送是视同销售的行为，需要计算增值税和消费税，而且销售价格按照近期纳税人同类货物价格
增值税=315.9*40/(1+17%)*17%=1836；消费税=315.9*40/(1+17%)*30%=3240
（4）运费按照发生额的7%计算抵扣，而3月份按照17%进行了抵扣，所以要转回
进项转出=5000*（17%-7%）=500
综上，补缴增值税=15600+5100+1836+500=22736
补缴消费税=27000+3240=30240
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