Question

小规模纳税人房租收入低于3万元，是否享受免增值税优惠

“小规模纳税人出租不动产（包括房屋）适用5征收率，也就是说，应该按10800×5%申报缴纳增值税。同时，还应按应交增值税税额交纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等地税。“是否可以享受小微企业免缴增值税的优惠？

Answer 1

个人出租不动产，按规定可以适用小微企业增值税优惠政策。因此，对个人出租不动产取得的月租金收入总计不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策；采取预收款形式的，可在预收款租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入总计不超过3万元的，也可享受小微企业免征增值税优惠政策。
享受小微企业免征增值税优惠政策的租金收入不得申请代开增值税专用发票。

Answer 2

一、出租房屋增值税税率是5%，另外还有房产税、增值税附加税费，
二、如果是属于跨年且一次性预收全年租金的，可以分月记入收入（仅限企业所得税），否则不能分月。
三、增值税分月记入收入仅只能对个人而言，小规模纳税人不能享受分月计征增值税政策。