Question

月销售收入2万元以下的小微企业增值税已减免，附加税还需要计提吗？

我公司企业所得税是根据收入核定征收的，那计入营业外收入的减免税金部分需要交企业所得税吗？

Answer 1

需要计提税费。

这属于暂时的减免税，属于政府对小企业的补贴优惠。应该计提税金并确认为营业外收入。

分录：
借：银行存款（或库存现金 、应收账款等科目）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税

借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交城建税、教育费附加

同时：
借：应交税费—应交增值税
应交税费—应交城建税、教育费附加
贷：营业外收入

财税〔2013〕52号 发文日期： 2013年07月29日
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
请遵照执行。

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Answer 2

附加税是随着所要缴纳的增值税或是营业税计提的，你都不用缴纳税款，干嘛还有计提附加税，计入营业外收入的减免税金是要计交所得税的

Answer 3

月销售收入2万元以下的小微企业增值税已减免，附加税还需要计提吗？

不要计提！增值税都不用交了，交什么附加税。

我公司企业所得税是根据收入核定征收的，那计入营业外收入的减免税金部分需要交企业所得税吗？

不需要，一样按收入计算所得税

希望能帮助到你！

Answer 4

不需要，，应缴增值税为零，，就不产生增值税的附加税

只是，，免掉的这部分增值税，是要转到营业外收入的

贷：营业外收入
借：应缴税费-应交增值税（减免）

Answer 5

目前来说，免征增值税、并没有免征企业所得税