Question

初级会计题？

为什么不计算税的罚款，学校捐100和计提的准备金

Answer 1

行政罚款支出不允许在税前扣除
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣
准备金可以在所得税前扣除,但未经核定的准备金支出不允许扣除。

Answer 2

请仔细看看企业所得税的定义，看看哪些是符合缴纳标准的，加油！！

Answer 3

这题选C是吗？不答这一题不影响通过考试。要满分可别放弃。
直接法
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
收入总额=4000+100+50+100=4250
不征税收入=0
免税收入=50（国债利息）
各项扣除=20.5+500+10+2000=2530.5
扣除项目有点复杂，只有日常收入才可以作为业务招待费和广告宣传费的计算依据：
4000+100=4100
业务招待费
实际发生50，俩个扣除限额相比较：
50X60% =30高于（4100X0.5%）=20.5
业务招待费允许扣除20.5
广告宣传费
实际支出500低于扣除标准4100X15%=615，可以全额扣除500。
司法机关的罚款20不允许税前扣除。
直接捐赠100和准备金50不允许税前扣除。
以前年度亏损=0

应纳税所得额=4250-0-50-2530.5-0=1669.5

个人观点，仅供参考。

Answer 4

直接捐赠不能税前扣除需要加上，计提的减值税法上也不认可，所以需要加回来