Question

基础会计分录题.

某工厂10月发生下列经济业务:
(1)销售A产品10件,单价1920元,货款19200元,销项税3264元,款项已存入银行;
(2)销售B产品150件,单价680元,计102000元,销项税17340元,款项尚未收到;
(3)用银行存款支付销项费用计1350元;
(4)预提本月银行借款利息1200元;
(5)结转已销产品生产成本,A产品12476元,B产品69000元;
(6)计算应交城市建设维护税1100元,教育费附加610元;
(7)销售丙材料200千克,单价26元,计5200元,货款已存入银行,其才工成本为4900元;
(8)以现金260元,支付延期提货的罚款;
(9)月末将“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”帐户结转“本年利润”帐户;
(10)月末将“主营业务成本”“其他业务成本”“营业税金及附加”“销售费用”“财务费用”“营业外支出”结转到”本年利润”帐户;
(11)计算并结转本月应交所得税,税率25%;
(12)将本月实现的净利润转入”利润分配”帐户;
(13)按税后利润的10%提取盈余公积;
(14)该企业决定向投资者分配利润15000元.

Answer 1

1、借：银行存款22464
贷：主营业务收入19200
应交税费-应交增值税（销项税额）3264
2、借：应收账款119340
贷：主营业务收入102000
应交税费-应交增值税（销项税额）17340
3、借：销售费用1350
贷：银行存款1350
4、借：账务费用1200
贷：应付利息1200
5、借：主营业务成本81476
贷：库存商品-A产品12476
-B产品69000
6、借：营业税金及附加1710
贷：应交税费-应交城市维护建设税1100
-应交教育费附加610
7、借：银行存款6084
贷：其他业务收入5200
应交税费-应交增值税（销项税额）884
借：其他业务成本4900
贷：原材料-丙材料4900
8、借：营业外支出260
贷：库存现金260
9、借：主营业务收入121200
贷：本年利润121200
借：其他业务收入5200
贷:本年利润5200
借:营业外收入
贷:本年利润
10、借：本年利润81476
贷：主营业务成本81476
借：本年利润4900
贷：其他业务成本4900
借：本年利润1710
贷：营业税金及附加1710
借：本年利润1350
贷：销售费用1350
借：本年利润1200
贷：账务费用1200
借：营业外支出260
贷：账务费用260
11、（121200+5200-1350-1200-260-1710-4900-81476） *25%= 8876
借：所得税费用8876
贷：应交税费-应交所得税8876
12、借：本年利润26628
贷：利润分配26628
13、借：利润分配2662.8
贷:盈余公积金2662.8
14、借：利润分配15000
贷：应付股利15000

Answer 2

借：银行存款 贷：主营业务成本应交税费～应交销项税

Answer 3

（1）借：银行存款 22464

贷：主菅业务收入 19200

应交税费—应交增值税（销项税额）3264
（2）借：应收帐款 119340

贷：主菅业务收入 102000

应交税费—应交增值税（销项税额）17340
（3）借：销售费用 1350

贷：银行存款 1350
（4）借：财务费用 1200

贷：应付利息 1200
（5）借：主菅业务成本 81476

贷：库存商品—A产品12476

—B产品69000
（6）借：菅业税金及附加 1710

贷：应交税费—应交城市维护建设税1100

—应交教育费附加 610
（71/2）借：银行存款 6084
贷：其他业务收入 5200

应交税费—应交增值税（进项税额转出）884
（72/2）借：其他业务成本 4900

贷：库存商品 4900
（8）借：营业外支出260

贷：库存现金 260
（9）借：主菅业务收入 121200

其他业务收入 5200

贷：本年利润 126400
（10）借：本年利润 90896

贷：主菅业务成本 81476

其他业务成本 4900

菅业税金及附加 1710
销售费用 1350
财务费用 1200
营业外支出260
（11）（126400-90896）×25%=8876（元）
（1/2）借：所得税费用 8876

贷：应交税费—应交所得税 8876
（2/2）借：本年利润 8876

贷：所得税费用 8876
（12）借：本年利润 26628

贷：利润分配 26628
（13）借：利润分配 2662．80

贷：盈余公积 2662．80
（14）借：利润分配15000

贷：应付股利15000