Question

增值税问题

一、计算题
1． 某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格500 000元，关税50 000元，增值税税率为17%。计算该公司进口货物应纳的增值税税额。
2．某生产企业为小规模纳税人，2009年11月份购进原材料一批，取得普通发票注明金额52 800元，款项已付，材料入库；销售货物一批，开出普通发票，取得销售额115 360元。计算该企业当月应纳的增值税税额。
二、综合实训题
1．某商场为增值税一般纳税人，从事百货的批发和零售业务，纳税期限为1个月，2009年5月份经济业务如下：
（1）购进货物一批，取得的增值税专用发票上注明货款为50万元，增值税为8.5万元，款项以银行存款支付。
（2）向某小规模纳税人销售货物一批，销售额23 400元。
（3）三八节，以库存商品一批为女职工发福利，不含税售价为20 000元。
（4）向某一般纳税人批发销售一批货物，不含税价款120万元。
（5）本月柜台零售货物的销售额为234 000元。
（6）卖出一台空调机给消费者个人，含税价款5 850元，并上门为顾客安装，另外收取安装费117元。
要求：计算该商场5月份应纳的增值税税额。

Answer 1

1.1 500000*17%
1.2 115360*3%
2 120*17%+2*17%*3+(5850+117)/1.17*17%/10000-8.5