Question

请问保洁员的工资应该计入什么科目？

保洁员是我们单位请的一位清洁阿姨，每个星期来2-3天打扫卫生，她的工资也计入到工资表里，但是是每月直接给现金她，请问她的工资是不需要计提直接支付是吗？分录是【借：应付职工薪酬 贷：库存现金】吗？

Answer 1

保洁员的工资应该计入“应付职工薪酬”，分配工资时计入“管理费用-工资”。

计提时。借:劳务成本，贷：应付职工薪酬—工资。

支付时。借:应付职工薪酬—工资，贷：库存现金(或银行存款）。

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。应付职工薪酬是企业会计科目中负债类科目之一。

应付职工薪酬的核算：

企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

Answer 2

保洁员的工资应该计入什么科目：

计提：

借：管理费用---卫生保洁费

贷：应付职工薪酬

发放

借：应付职工薪酬 

贷：库存现金

Answer 3

保洁员的工资应该计入“应付职工薪酬”，分配工资时计入“管理费用-工资” 。

1，计提时。
借：劳务成本
贷：应付职工薪酬—工资
2，支付时。
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金（或银行存款

保洁员是指使用保洁养护专用工具，从事街道、广场、大型室内集会场所等地的废弃物清除、垃圾清理，河岸设施养护，以及城市环境保护工作的人员。

Answer 4

就我公司的而言，保洁人员属于职工福利部门，归办公室管理，其费用进入职工福利费，月末分配进入管理费用。
发放工资：
D：应付职工薪酬——工资
C：现金
分配工资：
D：应付职工薪酬——工资
C：应付职工薪酬——福利费

分配福利费：
D：应付职工薪酬——福利费
C：管理费用——职工福利费

我公司的工资及福利费，不是按计提处理，而是按实际发放和发生做，在月末做一次性分配。

Answer 5

如果不是正式员工，就不需要计提，发放时正入账就好。发放时，借：应付职工薪酬 贷：库存现金