Question

将利润分配各明细账户结转至未分配利润，为什么借方记

Answer 1

你好，因为，提法定盈余公积是从利润分配——未分配利润里面提取的，所以是借：利润分配——未分配利润（即扣除提法定盈余公积的金额），贷：利润分配——提法定盈余公积（表示提法定盈余公积的增加）。顺便跟你说一下月末要结转损益类科目及年末结转时还要就转本年利润、未分配利润全部过程：
1、损益类科目的结转。
（1）结转各项收入、利得的科目：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
公允价值变动损益
贷：本年利润
（2）结转各项支出、损失的科目：
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值
营业外支出
2，计算所得税费用。
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
再将所得税费用转入本年利润：
借：本年利润
贷：所得税费用
3，（1）若是亏损，则只要做下面一笔分录：
借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润

（2）若是盈利，则结转本年利润。
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
4，计提盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
同时，结转利润分配。
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
以上就是结转本年利润及未分配利润的流程。
5，年末，缴纳所得税费用时。
借，应交税费——应交所得税
贷：银行存款
希望有所帮助。

Answer 2

年度终了，企业应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入“利润分配—未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额，转入“未分配利润”明细科目。结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额，就是累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

温馨提示：以上信息仅供参考。
应答时间：2021-05-12，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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