Question

新手请教：小规模纳税人如何填报资产负债表和利润表

我是一个刚如行的新丁，请各位达人指点下如何填报资产负债表和利润表？
基本情况：我们单位是商贸企业的小规模纳税人，是上海市的企业，增值税率是4%，目前没有营业税，所得税是核定征收，经济业务目前比较少，我例举些凭证，请各位达人帮我填报下资产负债表和利润表，谢谢！
1、销售商品：借：银行存款 10000
贷：商品销售收入 9615.38
应交税金 384.62
2、支付货款：借：商品销售成本 5000
贷：银行存款 5000
3、交纳上月税金：借：应交税金-应交增值税 400
应交税金-应交城市建设附加税 4
应交税金-应交河道维护费 4
应交税金-应交教育费12
贷:银行存款 420
问题1:请问,我在上交上月税金这个凭证上是否可以合并,直接写成
借:应交税金420
贷:银行存款420
问题2:在资产负债表中的"应交税金"这个项目,
我是否可以直接用384.62-420=-35.38这个数值填写进去,还是把科目分列:应交税金:384.62-408=-23.38,其他应交款-12.
问题3:在利润表中的"主营业务收入"是否填写是9615.38这个数值.
问题4:在利润表中的"主营业务成本"是否填写是5000这个数值.
问题5:在利润表中的"主营业务税金及附加"是否直接填写0这个数值,还是将城市建设附加税,河道维护税,教育费三项加起来的数值填写进去即:20.
请各位达人回答为盼,谢谢!

Answer 1

1.不能合并，要分开，因为申报时是分开申报的；
2.要分开应交税金23.38、其他应交款12；
3.利润表中的"主营业务收入"是填写9615.38；
4.成本可以填5000，但你的分录有误，应该是：借：库存商品 贷：银行存款；销售以后，结转成本做：借：主营业务成本 贷：库存商品；
5.主营业务税金及附加应该按384.62元，分别计算出城建税、教育费附加、河道维护费的数额，列在此项中，反映在本月。

Answer 2

楼上的除了河道费有点问题，其他的正解

河道费一般都是一年一次或者一年两次，不用当月计算