Question

增值税计提的会计分录

Answer 1

2011年多交的272.64元增值税应该转入“应交税费—未交增值税”借方。

会计分录为：

借：贷：应交税费—未交增值税   272.64  

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）  272.64  

本月763.01元月末的会计处理：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）   763.01

贷：应交税费—未交增值税    763.01

做完会计分录后“应交税费—未交增值税”是贷方余额490.37，就是本月要缴纳的增值税。

拓展资料：

”应交税费—应交增值税（转出未交增值税）“  是一个过度性科目，年终余额与应交税费—应交增值税（进项） 、应交税费—应交增值税（销项） 余额对冲，年末无余额。

分录如下：

借：应交税费—应交增值税（销项）   763.01

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）  763.01