《税法一》每日一练-2020年税务师考试（2-27）
《税法一》每日一练-2020年税务师职称考试
1.(单选题)2019年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同含税价款200万元，则A企业应当扣缴的增值税税额为( )。
A.0
B.5.83万元
C.11.32万元
D.12万元
2.(单选题)某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年9月，用上月外购的一批免税农产品生产的果汁因管理不善全部毁损，该批果汁账面成本为37700元，已知该批果汁外购比例为60%，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018年9月应转出进项税额( )元。
A.2940.6
B.3084.55
C.8380.6
D.8820.0
3.(单选题)某生产企业(增值税一般纳税人)，2019年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年7月上述业务计税销售额为( )万元。
A.679.11
B.716.61
C.692.11
D.703.15
4.(单选题)某家用电器生产厂(增值税一般纳税人)以“买二赠一”方式销售货物。2018年10月销售高清液晶电视机50台，售价总额(含税)232000元，同时赠送电磁炉25台，每台市场价格(含税)为1160元。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为( )元。
A.38972.5
B.34000
C.36000
D.69030
5.(单选题)某增值税一般纳税人2019年6月采购原材料，增值税专用发票注明货款100万元，增值税13万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，增值税专用发票注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业不含增值税销售额150万元，则该企业当月应纳增值税为( )万元。
A.8.5
B.6.24
C.4.24
D.5.82
【 参考答案及解析 】
1.【答案】C。
解析：应扣缴增值税=200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)。
2.【答案】B。
解析：该加工厂2018年9月应转出进项税额=37700×60%÷(1-12%)×12%=3084.55(元)。
3.【答案】D。
解析：销售额=(793.26+1.3)÷(1+13%)=703.15(万元)。
4.【答案】C。
解析：所赠送的货物要视同销售，计算增值税。应申报的销项税额=232000÷(1+16%)×16%+25×1160÷1.16×16%=36000(元)。
5.【答案】C。
解析：则该企业当月应纳增值税=150×13%-13-(2+0.26)=4.24(万元)。
