Question

练习利润形成和分配业务的会计核算 悦达公司2011年12月发生下列经济业务

（1）.9日，接银行通知，因购货单位延期承付货款，按合同规定，收到延期付款滞纳金800元。
（2）20日，销售一批多余的丙材料100千克，单价12元，价款共计1200元，增值税204元，款项收到存入银行。
（3）31日，结转本月20日售出材料实际成本1000元。
（4）接银行通知，从被投资单位分来利润8000元已收妥入账。
（5）将本月发生的各项收入、费用结转入“本年利润”账户。、
（6）按25%的所得税税率计算应交所得税。
（7）将“所得税费用”账户发生额结转入“本年利润”账户
（8)将本月实现的净利润转入“利润分配”账户
（9）按净利润的10%提取法定盈余公积金
（10）根据投资协议，企业按净利润大的40%向投资者分配利润
（11）结转“分配利润”账户所属的明细账户。
根据以上业务编制会计分录。

Answer 1

你好，
很高兴为你回答问题！

解析：
（1）、
借：银行存款 800
贷：营业外收入 800
（2）、
借：银行存款 1404
贷：其他业务收入 1200
应交税费-应交增值税（销项税额）204
（3）、
借：其他业务成本 1000
贷：原材料-丙材料 1000
（4）、
借：银行存款 8000
贷：投资收益 8000
（5）、
结转收入：
借：其他业务收入 1200
营业外收入 800
投资收益 8000
贷：本年利润 10000
结转成本费用：
借：本年利润 1000
贷：其他业务成本 1000
（6）、
本年实现税前利润=10000-1000=9000元
则应交所得税=9000×25%=2250元
借：所得税费用 2250
贷：应交税费-应交所得税 2250
（7）、
借：本年利润 2250
贷：所得税费用 2250
所以，实现净利润=9000-2250=6750元
（8）、
借：本年利润 6750
贷：利润分配-未分配利润 6750
（9）、
借：利润分配-未分配利润 675
贷：盈余公积-法定盈余公积 675
（10）、
根据上面的分录，可计算出净利润=6750-675=6075元
可以分配的净利润=6075×40%=2430元
借：利润分配-未分配利润 2430
贷：利润分配-股利分配 2430
（11）、
借：利润分配-股利分配 2430
贷：应付股利 2430

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