Question

公司为员工交纳的社保和公积金计入什么科目

Answer 1

计入”应付职工薪酬“科目。

1. 新会计准则取消了应付工资和应付福利费科目，这两个科目合并为“应付职工薪酬”科目了。

2. 如果没有执行新会计准，应付工资和应付福利费科目，可以继续使用。

3. 单位缴纳的医疗保险费用和社保和住房公积金帐务处理
   

五险计提分录

1. 社保保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。其中：养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人不需要缴纳。

2. 个人负担部分的计算缴纳

   付工资时扣个人负担部分：

   借：应付工资

   贷：其他应付款--养老保险

   贷：其他应付款--医疗保险

   贷：其他应付款--失业保险

   贷：应付工资

3. 企业负担的部分

   提取时
   借：管理费用--劳动保险费

   贷：其他应付款--养老保险

   贷：其他应付款--医疗保险

   贷：其他应付款--失业保险

   贷：其他应付款--工伤保险

   贷：其他应付款--生育保险

4. 实际工作中上交“五险”，企业和个人一块上缴。所以，个人缴纳部分和企业缴纳部

   上交时的分录

   借：其他应付款--养老保险（个人和企业）

   借：其他应付款--医疗保险（个人和企业）

   借：其他应付款--失业保险（个人和企业）

   借：其他应付款--工伤保险（企业）

   其他应付款--生育保险（企业）
   

Answer 2

缴纳时
借：应付职工薪酬--社会保险（单位部分）
其他应收款--社会保险（个人部分）
贷：银行存款
计提时
借：管理（销售）费用--社会保险（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社会保险（单位部分）
发放工资时
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷：其他应收款--社会保险（个人部分）
库存现金（实发数）

Answer 3

计入生产成本。