Question

关于增值税抵扣的问题

施工单位买材料含税价100元，不含税价86.21元，施工单位花了86.21*16%=13.79元的税钱，甲方只给86.21*10%=8.62元，那还有5.17元怎么要回来？

Answer 1

理解有误
咱从头捋一遍。
1、假设你单位是施工单位，你对外采购材料花费100元，这是你实实在在支出的100元。这100元税率16%，含13.79元进项税额，当你向甲方开发票的时候，是可以抵扣的。（假设你懂得什么叫抵扣）
2、当你收回工程款的时候，需要向甲方开具发票100元（为了计算简便，假设你对甲方开具100元发票），开出发票需要缴纳增值税。
3、此时，你开出的发票税率为10%，税额为9.09元。你可以用刚刚买材料的13.79元进项税额来抵扣刚刚产生的9.09元进项税，也就是说，你并不需要交税。
4、由于你给甲方提供劳务，并且按规定开出发票，那么按照合同约定，甲方应当向你付出工程款，即100元。

Answer 2

根据《税收征收管理法实施细则》以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》规定，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税，根据国税发〔2009〕79号第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。根据《税收征收管理法》规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。具体咨询税务机关。

Answer 3

前提条件有几点：一、企业为增值税一般纳税人
　　二、购买生产材料是取得增值税专用发票（进项税）
　　符合以上两点后给你举个例子
　　你企业购进生产手电筒零件一批，取得的增值税专用发票上面金额为100000元，对材料加工后得到产成品手电筒进行销售，销售金额为200000元，开出的增值税专用发票为200000元。（增值税税率为17%，不计其它运费及包装费等其它成本，如有请计入原材料成本中）
　　会计分录：1.购进原材料时
借：原材料
83000
　　应交税金-应交增值税-进项税
17000
　　贷：应付账款或银行存款
100000
　　2.销售时
借：银行存款或应收账款
200000
　　贷：主营业务收入
166000
　　应交税金-应交增值税-销项税
34000
　　借：主营业务成本
xx
　　贷：库存商品
xx
　　ps：产品生产过程的领料及生产完成后的入库等省略
　　你要交的增值税为34000-17000=17000元
　　如果你没有取得进项税发票是不能抵扣的，如卖原材料的企业为小规模纳税人，他就开不出增值税专用发票。这种情况你就只有全额交销项税了。34000元
　　希望对你有帮助

Answer 4

这个你考虑得不对。施工单位进材料交13.79元是进项税，施工后甲方给8.62元对施工方来说是销项税，销项税减进项税是应纳税额，也就是说，你单位就这笔业务那少的5.17元，抵扣了施工方的应纳税额，少交了税款。明白了吗？