Question

金蝶利润表所得税费用公式

Answer 1

利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成。

计算公式为：利润表中的所得税费用＝当期所得税＋递延所得税

其中当期应缴所得税（应纳税额）＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。其中，应纳税所得额的计算公式有不同的表述方法：

公式1：应纳税所得额＝每一纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损。

公式2：应纳税所得额＝会计利润±纳税调整额

＝会计利润±永久性差异纳税调整额±暂时性差异纳税调整额

＝会计利润＋纳税调整增加项目金额－纳税调整减少项目金额

递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）