Question

所得税费用是否需要结转

Answer 1

所得税费用是需要结转的。缴纳企业所得税，分为计提和缴纳2个阶段，企业所得税分录计提时分录为，
      借:所得税费用，
      贷:应交税费—应交企业所得税。
      实际结转所得税费用时，分录为，
      借:本年利润，
      贷:所得税费用。
      缴纳企业所得税时，分录为，
      借:应交税费—应交企业所得税，
      贷:银行存款等。
      企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。 企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率 。