Question

增值税的问题？？？

增值税所说的单独核算，是说单独开具增值税专用发票，还是说会计上单独设立明细账就成，可以合在一起开票

Answer 1

增值税所说的单独核算，一般指的是企业内部针对特定业务进行明细核算。

比如，某企业销售的货物中，既有适用13%税率的货物，又有适用9%税率的货物，不同税率的货物，需要单独核算（分别核算）。如果没有单独核算，按照规定是要从高适用税率征收增值税的。

再比如，某建筑企业既有一般计税方法按照适用税率9%征收增值税的普通建筑项目，又有简易计税方法按照3%征收率征收增值税的清包工项目，对于按照3%征收率征收增值税的清包工项目，必须单独核算，单独记录成本、费用、收入等，单独计算增值税等。

单独核算与独立核算不同。单独核算针对的是同一个会计主体，在同一个法定账簿体系下对于不同的业务内部分别或者分开核算；而独立核算针对的是不同会计主体，只能有一套法定账簿。

Answer 2

你说的这个问题，属于会计实务和税收征管实务范畴。

你问的这个问题非常好！

我的看法如下——

1、增值税上所说的“单独核算”，是指特定业务从会计主体的其他业务中分离出来，单独反映的事项。例如：会计主体兼营免税项目、简易计税项目、出口退税项目、先征后返项目等等，都必须单独核算；如果不能单独核算，那么，相应的政策优惠不可享受，或者从高适用税率。

2、单独核算在具体的实务中，一般来说，需要单独开具发票、设立独立的明细账务，以示区别。这个是基本原则。

3、关于开具发票问题。是不是一定要单独开具呢？？不一定，也可以与其他项目开在一张发票上，但是，必须单独行次开具，独立反映，不可以与其他项目合并开具。这个是最基本的底线。

上述看法，供你参考。

Answer 3

增值税所说的单独核算，是指企业财务独立核算。比如分公司，有些分公司财务是非独立核算，其总公司又在同一县市区，那么增值税分公司不需要纳税申报，统一由总公司申报。如果分公司财务是独立核算的，那么就需要自行增值税纳税申报。

Answer 4

所谓增值税单独核算，是指会计依照增值税法规的规定实行价、税分离的核算。

Answer 5

(1).
销项税额
13/1.17*0.17=1.889
（2）.零售价视为含税，销项税额0.5/1.17*0.17=0.073
（3）.取得发票可以抵扣，
进项税额
30/1.17*0.17=4.359
（4）.运费7%可以抵扣，进项税额0.8*0.07=0.056
（5）.零售价视为含税，销项税额20/1.17*0.17=2.906
（6）.上月
赊销
，题意不清楚，是不是是上月开具发票，如果未开，赊销的增值税
纳税义务发生时间
是合同约定的收款日，也就是本月，按合同约定，销项税额12.04/1.17*0.17=1.749
本月
应交增值税
=销项
-
进项
-
上期留抵
税额
=（1.889+0.073+2.906+1.749）-（4.359+0.056）
-3.2=0.998（万元）