Question

小微企业月3万元以下免征增值税怎么做账？

现在大连小规模企业是按季报税，我现在搞不清楚是月销售额3万以下免征？还是季销售额9万以下免征？如果是季销售额9万以下免征的话，假如我当月收入3万以下的怎么做账务处理呢？当时免税计入营业外收入的，最后也不一定免啊，请明白的人给我讲讲呗，多谢！

Answer 1

Answer 2

该计算税金的照样计算，只是在缴纳税金时转为营业外收入，不交钱。具体是：借：现金或银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-增值税-销项税额 月末不超过三万元时，借：应交税费-增值税-销项税额 贷：营业外收入。按月缴纳税金的月销售收入不超过3万元，按季交纳税金的及销售收入不超过9万元，就是这样的规定，按月缴纳的月销售收入超过3万元，就要全额缴纳增值税。同理，按季缴纳的也如此。

追问

因为我们是季报，万一我这个月＜3万，下个月7万，我这个季度＞9万了，那我之前按免征计入营业外收入的需要怎么调整回来呢？

追答

这样的话就要把原来已经坐在营业外收入的税款一并计算缴纳增值税了，再将营业外收入调整到应缴税费增值税科目

Answer 3

销售发生时，正常确认应交增值税：
借：银行存款（或现金、应收账款等）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
如果季度销售收入达到9万元以上，应该缴纳税款，交税时：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
如果季度收入9万元以下，免征增值税：
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入。