2019年税务师考试《税法二》每日一练(7.22)
1.(单选题)
根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是( )。第二章.个人所得税
A. 分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
B. 股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
C. 行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D. 行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
2.(单选题)
某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为( )元。第二章.个人所得税
A. 6400.00
B. 7710.53
C. 8132.23
D. 8421.05
3.(单选题)
2017年王先生利用业余时间开发了一项专利技术，11月份通过境内某中介机构转让给境外某企业取得收入60000元，支付给中介的中介费5000元，取得合法有效的凭证，在境外缴纳税款6000元。11月份王先生在中国境内应纳的个人所得税是( )元。第二章.个人所得税
A. 3800
B. 2800
C. 2600
D. 3600
4.(单选题)
某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税( )元。第二章.个人所得税
A. 1568
B. 1512
C. 1388.8
D. 1344
5.(单选题)
下列选项中，属于个人所得税暂免征税项目的是( )。第二章.个人所得税
A. 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费
B. 残疾、孤老人员和烈属的所得
C. 保险赔款
D. 离退休人员按规定领取的离退休工资
参考答案及解析
1.B
题目详解:选项A,分得的股息按“利息股息红利所得”税目缴纳个人所得税;选项CD,行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税。
2D
题目详解:应纳税所得额=(35000-2000)×(1-20%)÷76%=34736.84(元)，代付的个人所得税额=34736.84×30%-2000=8421.05(元)。
3.B
题目详解:个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许从税前所得中扣除。王先生应缴纳个人所得税=(60000-5000)×(1-20%)×20%-6000=2800(元)。
4.A
题目详解:两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，如编著一本书，参加同一场演出等，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税，即实行“先分、后扣、再税”的办法。扣除主编费后的稿酬收入=62000-2000=60000(元)，平均每人所得=60000÷5=12000(元)，主编应缴纳个人所得税=(12000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1568(元)。
5.A
题目详解:选项B，属于减税项目;选项CD，属于免税项目。
