Question

A公司年末应收账款余额为200万元，其所属明细账借方余额合计数为300万元，贷方合计数为100

万元，其他应收款总账余额为30万元，该公司按应收账款总额与其他应收款余额之和230*5%=11.5万，计提坏账准备。要求：审查该公司计提坏账准备的正确性，并给出改进意见～麻烦知道的朋友，告诉我应该怎么改？谢谢，么么大～

Answer 1

错误，计提坏账准备要看明细科目余额，应收账款借方余额300，贷方余额100，应该按照借方余额的300万为基数计提坏账准备
也就是，应提坏账330*5%——假设之前没有计提过坏账准备

追问

是不是说，借方余额表示的是预收账款，我应该要用红字填制凭证～？

追答

是的，应收账款贷方余额，相当于预收账款
不过账面上你就这样挂着就行了，不需要专门的做凭证调整，做报表的时候讲这个贷方余额重分类到资产负债表的预收款项栏目列示就可以了