Question

税务会计求解

Answer 1

采购原材料的会计处理

对于取得增值税专用发票的原材料：

不含税价为 10 万元，增值税额为 1.3 万元。

会计分录为：

借：原材料 100000

借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）13000

贷：银行存款 113000

对于取得普通发票的原材料：

不含税价为 8 万元，增值税额为 1.04 万元。由于是普通发票，进项税额不能抵扣，要计入原材料成本。

会计分录为：

借：原材料 90400

贷：银行存款 90400

销售货物的会计处理

取得含税收入 100 万元，首先要换算为不含税收入。

不含税收入 = 含税收入 ÷(1 + 增值税税率)，假设增值税税率为 13%，则不含税收入 = 1000000÷(1 + 0.13)=884956 元（保留整数），增值税销项税额 = 884956×0.13 =115044 元。

会计分录为：

借：银行存款 1000000

贷：主营业务收入 884956

贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）115044