税法出口退税的问题一直搞不清,求教! 30

案例:一出口公司,征税17%,退税15%,当期进原材料200万,准抵扣进项税34万,免税进口原材料100万,当期内销100万,出口200万,上期留抵额6万,求其当期应纳税... 案例:一出口公司,征税17%,退税15%,当期进原材料200万,准抵扣进项税34万,免税进口原材料100万,当期内销100万,出口200万,上期留抵额6万,求其当期应纳税额和各种免抵退税。在答案中,当期应纳税额-21万,为什么当期企业应退税额是15万,21-15=6万,但是我想问,那个15万的应退税额不是本身没有缴纳吗?怎么还要退给国家?求大神细解 展开
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zhuohui6
2015-05-20 · TA获得超过775个赞
知道小有建树答主
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首先,出口退税的税是国税局退给企业,不是企业退给国家。

出口退税=进项税-销项税-不予免抵退税(进项税转出)
不予免抵退税=出口销售*(征税率-退税率)
税金的余额在借方表示应退税额,在贷方表示应交税金。借方余额还要跟申报的出口退税额做比较,哪 个金额小退哪个。
你的这个案例,
上期留抵=60000,
不予免抵退税=2000000*(17%-15%)=40000 即进项税额转出=40000
进项税=340000
销项税=1000000/1.17*0.17=145299
套用上面的公式=60000+340000-145299-40000=214701
本月应退税额=214701
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