Question

税法题目，关于企业所得税。

某居民企业2013年度会计报表提供的资料如下：
(1)收入总额1 975 万元，其中全年营业收入1 862万元，出租房屋取得租赁收入24 万元，特许权使用费收入25万元，购买国债的利息收入5．2万元．提供劳务收入8．8万元，从其他居民企业取得股息等权益性投资收益50万元。
(2)准予扣除的成本、费用为1 418万元。
(3)已缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加105万元，增值税税额56万元。
(4)营业外支出共17．8万元，其中包括赞助某单位2万元。
(5)该企业1—11月份已预缴企业所得税81万元。
已知：企业适用所得税税率为25％，允许弥补的以前年度亏损为10万元，没有税收优惠的规定减免和抵免的税额。根据以上资料，计算该企业2013年度汇算清缴所得税税款。

Answer 1

利润总额
=1975-1418-105-17.8
=434.2万元
应纳税所得额
=434.2-5.2-50+2-10
=371万元
应交所得税=371*0.25=92.75万元
预缴所得税=81万元
补交所得税=92.75-81=11.25万元