Question

企业所得税法规定的企业所得税税率有哪些

Answer 1

企业所得税的税率是25%,按照《中华人民共和国企业所得税法》第28条的规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。所以,公司的规模,经营的业务等这些不同的情形都会影响到企业所得税税率的。

一、税收法规定企业所得税税率是多少?
      《中华人民共和国企业所得税法》:
      第四条
      企业所得税的税率为25%。第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
      第九十二条
      企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
      (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
      (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
      第九十三条
      企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:
      (一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
      (二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;
      (三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;
      (四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;
      (五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
二、企业所得税合理避税的方法有哪些?
      1、校办企业、福利企业的证书没有年检,申请减免企业所得税。
      2、应有个人承担的个人所得税进入管理费-其它。
      3、主管部门向下级分摊费用,下级只有记帐支付凭证,没有原始凭证。
      4、邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开具发票,用盖邮戳的白条、托收承付票据给客户。
      5、报销不属于自己单位的发票、税票。
      6、记帐凭证报销多,原始凭证数额少。
      7、购入固定资产列入费用,或者将固定资产分解开票记入费用。
      8、在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用。
      9、财产损失不经税务机关批准,直接在税前扣除。
      10、流动资产损失在地税批复后,直接记入营业外支出,涉及增值税部分不作进项税额转出。
      11、补贴收入不并入计税所得额,直接记入资本公积或盈余公积。
      12、业务费、广告费超支后放在其它科目列支,如:手续费、差旅费、会议费、有害补助等。
      13、未经税务机关批准,在税前列支三新费用(新产品、新技术、新工艺的技术开发费)。
      14、税务稽查审增的所得额,属于时间性差异部分,只补税不调帐,造成明征暗退。
      虽然大多数私人企业的所得税税率都是25%,但是,如果有相对比较专业的财会人员的话,就会懂得通过一些合适的避税方法避开企业所得税。假如就按照国家规定的标准交纳企业所得税,有些企业到了年底计算下来的话,向国家交的税费可能都要比营业额还多。