Question

请问这道题的会计分录要怎么做？

Answer 1

借：委托加工物资 50000
贷：原材料 50000

借：委托加工物资 930
应交税金——应交增值税（进项税额）70
贷：银行存款 1000

借：委托加工物资 30000
应交税金——应交增值税（进项税额） 5100
应交税金——应交消费税 6000
贷：银行存款 41100

借：委托加工物资 1395
应交税金——应交增值税（进项税额）105
贷：银行存款 1500

收回委托加工材料用于连续生产应税消费品70%部分
借：原材料 57627.5
贷：委托加工物资 57627.5

收回委托加工应税消费品直接销售30%部分
借：库存商品 24697.5
贷：委托加工物资 24697.5

追问

我想请教一下，抵扣的7%不是运费么？为什么会计入到应交税费里？还是我想错了？

追答

运输费按7%的扣除率计算的增值税额允许抵扣

这个问题，我就结合你的这个比如的例题来说一下吧！
我们知道，如果运输费用在没有7%抵扣的问题时，其所发生的运输费用是要计入到所购入固定资产的成本的，而这时在抵扣7%的进项税额时（这是税法给一般纳税人的一种特别的规定，主要指得是运输费用是企业经营活动中购入劳务的一种行为，故给予7%的特殊优惠，这个7%是一般纳税人根据运输票据，自行计算来确定的），这个进项税的7%就会和固定资产的进项税一起构成进项税的，同时会使得进入成本的运输费用会减少7%的，下面就以你的例子来具体处理一下吧！
借：固定资产 10930【10000+（1000-（1000*7%））】
应交税费-应交增值税（进项税额） 1770（1700+1000*7%）
贷：银行存款 12700（10000+1700+1000）

追问

明白了！真是太谢谢你了花了这多么功夫！麻烦你了^_^

追答

不客气，望采纳！

Answer 2

字迹太模糊了