Question

某企业当年合理薪金支出100万,则当年税法规+定允许扣除的职工教育经费限额为+

Answer 1

问：某企业当年合理薪金支出100万,则当年税法规+定允许扣除的职工教育经费限额为+

答：某企业当年合理薪金支出100万,则当年税法规+定允许扣除的职工教育经费限额为工资薪金支出可以据实扣除职工福利费=100万*14%=14万工会经费=100万*2%=2万职工教育经费支出为2万，可以据实扣除工资与三项经费在税前允许扣除金额=100万+14万+2万+2万=118万

答：职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除你企业工资总额为100万。实际在该年度内可扣除的职工教育经费为100*0.025=2.5万元剩余的7.5（10—2.5）万元教育经费可结转在以后年度扣除。

答：企业税法允许扣除比例为8%，即8万元，超过部分准予在以后年度结转扣除。另外，根据财税〔2012〕27号，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。即本题企业如果是软件生产企业，可扣除10万元。