Question

所得税汇算清缴的时候嗯那固定资产一次性加速折旧第二年的纳税调整怎么做

Answer 1

问：所得税汇算清缴的时候嗯那固定资产一次性加速折旧第二年的纳税调整怎么做

答：你好，针对你所提出的问题，固定资产一次性加速折旧会影响企业的所得税计算。依据国家税务总局的规定，在固定资产一次性加速折旧的第二年中，企业需要在纳税申报表附表中填报固定资产加速折旧的情况，并调整当年的所得额和应纳税额。 具体来说，企业需要在填写《企业所得税年度汇算清缴纳税申报表》时，在附表中记录固定资产加速折旧的金额和时间，并且在相关的表格中填写加速折旧对应的税务处理信息。 如果固定资产加速折旧的总额大于企业当年的应纳税所得额，企业可以将剩余的折旧金额在后续的5年内平均分摊抵扣所得税。

答：固定资产一次性加速折旧是指企业在固定资产使用寿命内，在前几年内提前计提全部或部分折旧，以缩短固定资产折旧年限，达到提高扣除额度和降低所得税负担的目的。固定资产加速折旧的优点是可以提高企业经营效率，缩短资产周转周期，同时也能降低企业的税负，提高企业的盈利能力。固定资产加速折旧的适用对象包括生产性固定资产（如设备、机器等）、无形资产（如专利权、商标权等）和不动产（如房屋、土地等）哦。

问：我要知道第二年汇算清缴折旧调减怎么填

答：2. 在汇算清缴时，需要填写固定资产加速折旧的减税项目，具体填写方式如下：a. 在企业所得税年度纳税申报表（A表）和纳税调整表之间的调整项目中，选择固定资产加速折旧减免税项目；b. 填写固定资产的名称、计提折旧期初余额、当年新增的折旧金额等相关信息；c. 按照税务机关的规定计算出减免的税额，并填写到纳税申报表（B、C、D表）中的关于对应年度享受固定资产加速折旧政策的所得税应纳税所得额及税款栏目中。

问：例如企业有固定资产260 万其中一次性折旧有60 万，那第二年汇算清缴怎么做谢谢

答：，对于你提出的问题，我的直观肯定直接的回答是：第二年的汇算清缴时，需要将上一年度固定资产中一次性折旧的60万加回来哦。

答：固定资产是指企业购置、制造或建造，预期使用时间超过一年，且具有物质形态的生产资料、财务投资和其他经济用途的有形资产。该类资产一般需要按照折旧率计提折旧，将其在预期使用时间内的价值平均分摊到每个计提周期中，以反映其使用价值的衰减。而一次性折旧是指对某一特定的资产采用特殊的折旧政策进行折旧，使得该资产在一定期限内被完全摊销。这种折旧方式常常用在固定资产购置时，一般是为了在税务上降低税负。但需要注意的是，由于一次性折旧并未分摊到每个计提周期中，所以如果企业要进行汇算清缴，需要将其加回到固定资产中，重新计算折旧。总的来说，企业在进行固定资产折旧时需要注意与税务政策相关的要求，对于一次性折旧的处理也需要及时准确。在进行汇算清缴时，需要认真核对资产情况，对应计提税款。[鲜花

问：那就是可以把一次性折旧的折旧金额加回来，后续按折旧年限正常计提折旧

答：亲 是的

问：就是可以在汇算清缴固定资产折旧摊销表上调增是吧

问：谢谢

问：亲还问一下，这样调增后就是不享受一次性折旧。因为去年做的一次性折旧享受。税务上应该通过的吧

答：是的，调整资产原值会影响资产的一次性折旧。一次性折旧是依据资产原值计算的，如果原值发生改变，折旧额也会改变。但是，如果你去年已经享受过一次性折旧，并且今年调整后仍满足折旧条件，那么税务上应该可以通过。建议你详细咨询专业的税务师，以确保符合法律法规的要求哦。