Question

6. 12月7日购入材料价值200 000元，增值税率13%。冲销原预付货款，其余部分用银行存款支付。同时用银行存款支付运费5 000元，增值税税率为9%。购入材料已经验收入库的会计分录怎么写

Answer 1

问：6. 12月7日购入材料价值200 000元，增值税率13%。冲销原预付货款，其余部分用银行存款支付。同时用银行存款支付运费5 000元，增值税税率为9%。购入材料已经验收入库的会计分录怎么写

答：您好，亲， 根据题目描述，购入材料的价值为200,000元，增值税率为13%，运费为5,000元，增值税税率为9%。已经验收入库，需要进行相应的会计处理。 具体的会计分录如下： 1. 记录购入材料的会计分录： 借：材料成本 200,000元 贷：应付账款 200,000元 2. 冲销原预付货款的会计分录： 借：应付账款 200,000元 贷：预付账款 200,000元 3. 用银行存款支付材料款项的会计分录： 借：应付账款 200,000元 借：增值税进项税额 26,000元 贷：银行存款 226,000元 其中，增值税进项税额为26,000元（200,000元×13%），银行存款的金额为材料款项226,000元（200,000元+26,000元）。

答：4. 用银行存款支付运费和运费增值税的会计分录： 借：运费 5000元 借：增值税进项税额 450元 贷：银行存款 5450元 其中，增值税进项税额为450元（5000元×9%）。 综上所述，购入材料已经验收入库的会计分录为： 借：材料成本 200000元 借：运费 5000元 借：增值税进项税额 26450元 贷：应付账款 200000元 贷：银行存款 231450元 其中，增值税进项税额包括材料进项税额20000元和运费进项税额450元。

问：26450那个数是怎么算的，借和贷可以不相等吗

答：计算增值税进项税额时，需要分别计算材料的进项税额和运费的进项税额，再将它们相加得出总进项税额。因此，以这个例子为例，增值税进项税额的计算方式如下： - 材料进项税额 = 200,000元 × 13% = 26,000元 - 运费进项税额 = 5,000元 × 9% = 450元 - 总进项税额 = 26,000元 + 450元 = 26,450元 所以，借方的增值税进项税额为26,450元，而不是27,450元。在会计分录中，借方和贷方的金额应该相等，这是会计平衡原则的基础。如果借方和贷方金额不相等，就会导致会计平衡失调，从而影响财务报表的准确性和可信度。因此，在进行会计分录时，借方和贷方金额应该根据实际交易情况进行准确核算，并保持金额相等的平衡状态。

问：进项税额为什么可以记为固定资产

答：您好，亲，进项税额是企业在购买生产资料、办公设备等固定资产的过程中，按照国家税收政策规定可以抵扣的增值税部分。因此，在进行固定资产的会计处理时，可以将进项税额记入固定资产成本中，以反映税费对固定资产的影响。

答：您好， 具体地说：当企业购买固定资产时，需要支付相应的货款和增值税。按照会计准则的规定，固定资产的成本应该包括购置价款、运输费用、安装调试费用、试车费用、检验费用等相关支出，其中也包括可以抵扣的进项税额。 因此，企业在购买固定资产并进行会计处理时，可以将进项税额与其他相关支出一起计入固定资产成本中，以便更准确地反映固定资产的真实成本。

问：17. 12月18日预收货款500 000元存入银行。后销售预收款款的产品价值1 500 000元，增值税率13%，冲销原预收货款的同时，其余款项存入银行的会计分录怎么写

答：假设公司销售的预收产品已经交付，根据实际交付的情况，可以进行如下的会计分录： 1. 记录销售收入和应交增值税 借：银行存款账户 1,635,000元 贷：销售收入账户 1,500,000元 贷：应交税费-增值税账户 135,000元 2. 冲销原预收货款 借：预收货款账户 500,000元 贷：银行存款账户 500,000元 3. 记录其余款项存入银行 借：银行存款账户 135,000元 贷：应交税费-增值税账户 135,000元 需要注意的是，以上的会计分录仅供参考，具体的会计处理方式需要根据公司的实际情况和会计准则的规定进行确定。如果您不确定如何进行会计处理，建议咨询专业的会计师或财务人员。

问：135000怎么来的

答：在原先的会计分录中，公司收到预收货款500,000元，因此需要将其计入预收货款账户。而后，公司销售预收产品，实际交付的产品价值为1,500,000元，增值税率为13%，因此需要计算增值税额。

问：135000是哪个乘以增值税率得来的

答：135,000元是实际销售收入1,500,000元的增值税额。其计算方式为：实际销售收入 × 增值税率 = 增值税额。其中，实际销售收入为1,500,000元，增值税率为13%。因此，可以使用以下公式进行计算：1,500,000元 × 13% = 195,000元。这个195,000元就是实际的增值税额。 因为公司已经收到预收货款500,000元，因此在销售预收产品时，需要将预收货款冲销。剩余的款项就是实际交付的产品价值扣除预收货款的金额，即：1,500,000元 - 500,000元 = 1,000,000元。 要将这1,000,000元存入银行账户，还需要支付195,000元的增值税。因此，实际存入银行账户的金额为：1,000,000元 - 195,000元 = 805,000元。 根据上述计算，其余款项存入银行的金额为805,000元，应交增值税的金额为195,000元。因此，会计分录中的第一笔借记银行存款账户的金额为1,635,000元（即1,500,000元 + 135,000元），而第二笔贷记应交税费-增值税账户的金额为135,000元，第三笔借记银行存款账户的金额为135,00

问：21. 12月26日出售多余材料40 000元，价款存入银行，增值税税率为13%。并结转材料的实际成本22 000元的会计分录

答：您好，亲，假设该公司的材料账户为借方账户，银行存款账户为贷方账户。 则该笔交易的会计分录如下： 借：材料成本支出 22,000元 借：增值税进项税额 4,680元（40,000元 × 13% ÷ 1.13） 贷：银行存款账户 44,680元（40,000元 + 4,680元） 其中，增值税进项税额是指该公司购进材料支付的增值税税额，可在以后抵扣该公司销售产品所应缴纳的增值税。