1．某生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。假设2023年会计利润总额450万元。2023年企业发生固定资产相关业务如下：
(1)2月，管理部门购买电脑10台，每台不含税价4500元，款项已经支付，
增值税专用发票注明价款4.5万元，税款0.585万，发票已经勾选用途（认证）企业采用直线法按3年计提折旧。
(2)2月，购入仓库一座，增值税专用发票注明价款1000万元，税款90万元，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按25年计提折旧。
(3)6月，企业购进专门用于研发的 A 设备，增值税专用发票注明价款90万元，税款11.7万，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按10年计提折旧。
(4)6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备
并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元、进项税额78万元，票已勾选用途（认证），企业采用直线法按10年计提折旧。
假设企业无其他纳税调整项目，以上固定资产均不虑净残值。要求：依据税法，寻找最优方案，计算2023年企业应该缴纳的所得税。
注意：1．需要写出计算过程及原因。

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摘要您好，亲

。这边根据您提供的问题，为您查询到以下：计算过程如下：计算固定资产的折旧(1) 电脑的折旧：每台电脑的折旧额为4500元/3年/10台=150元/台/年，总折旧额为150元/台/年×10台×3年=4500元。(2) 仓库的折旧：每年的折旧额为1000万元/25年=40万元。(3) A设备的折旧：每年的折旧额为90万元/10年=9万元。(4) 安全生产设备的折旧：每年的折旧额为600万元/10年=60万元。计算企业所得税应纳税所得额2023年企业的会计利润总额为450万元，减去固定资产的折旧总额为450万元-4500元-40万元-9万元-60万元=360.45万元。计算企业所得税应纳税额根据企业所得税税率25%，应纳税额为360.45万元×25%=90.11万元。计算企业应当缴纳的增值税(1) 电脑的增值税：税额为0.585万元。(2) 仓库的增值税：税额为90万元。(3) A设备的增值税：税额为11.7万元。(4) 安全生产设备的增值税：税额为78万元。因为以上增值税均已经勾选用途（认证），所以可以抵扣企业的进项税额。计算企业应当缴纳的所得税企业应当缴纳的所得税为90.11万元-90万元-11.7万元-78万元=−89.59万元。由于企业应当缴纳的所得税为负数，所以企业无需缴纳所得税，但需要在下一年度将该负数所得税抵扣。

咨询记录 · 回答于2023-05-09

注意：1．需要写出计算过程及原因。

1．某生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。假设2023年会计利润总额450万元。2023年企业发生固定资产相关业务如下：

(1)2月，管理部门购买电脑10台，每台不含税价4500元，款项已经支付，

增值税专用发票注明价款4.5万元，税款0.585万，发票已经勾选用途（认证）企业采用直线法按3年计提折旧。

(2)2月，购入仓库一座，增值税专用发票注明价款1000万元，税款90万元，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按25年计提折旧。

(3)6月，企业购进专门用于研发的 A 设备，增值税专用发票注明价款90万元，税款11.7万，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按10年计提折旧。

(4)6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备

并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元、进项税额78万元，票已勾选用途（认证），企业采用直线法按10年计提折旧。

假设企业无其他纳税调整项目，以上固定资产均不虑净残值。要求：依据税法，寻找最优方案，计算2023年企业应该缴纳的所得税。

1．某生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。假设2023年会计利润总额450万元。2023年企业发生固定资产相关业务如下：

注意：1．需要写出计算过程及原因。

(4)6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备

注意：1．需要写出计算过程及原因。2．固定资产不能一次性加速折旧扣除的，加速折旧方法选择缩短折旧年限法。

(2)2月，购入仓库一座，增值税专用发票注明价款1000万元，税款90万元，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按25年计提折旧。

增值税专用发票注明价款4.5万元，税款0.585万，发票已经勾选用途（认证）企业采用直线法按3年计提折旧。

(1)2月，管理部门购买电脑10台，每台不含税价4500元，款项已经支付，

1．某生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。假设2023年会计利润总额450万元。2023年企业发生固定资产相关业务如下：

注意：1．需要写出计算过程及原因。

假设企业无其他纳税调整项目，以上固定资产均不虑净残值。要求：依据税法，寻找最优方案，计算2023年企业应该缴纳的所得税。

并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元、进项税额78万元，票已勾选用途（认证），企业采用直线法按10年计提折旧。

(4)6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备

(2)2月，购入仓库一座，增值税专用发票注明价款1000万元，税款90万元，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按25年计提折旧。

增值税专用发票注明价款4.5万元，税款0.585万，发票已经勾选用途（认证）企业采用直线法按3年计提折旧。

(1)2月，管理部门购买电脑10台，每台不含税价4500元，款项已经支付，

1．某生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。假设2023年会计利润总额450万元。2023年企业发生固定资产相关业务如下：

注意：1．需要写出计算过程及原因。

假设企业无其他纳税调整项目，以上固定资产均不虑净残值。要求：依据税法，寻找最优方案，计算2023年企业应该缴纳的所得税。

并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元、进项税额78万元，票已勾选用途（认证），企业采用直线法按10年计提折旧。

(4)6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备

(2)2月，购入仓库一座，增值税专用发票注明价款1000万元，税款90万元，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按25年计提折旧。

增值税专用发票注明价款4.5万元，税款0.585万，发票已经勾选用途（认证）企业采用直线法按3年计提折旧。

(1)2月，管理部门购买电脑10台，每台不含税价4500元，款项已经支付，

1．某生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。假设2023年会计利润总额450万元。2023年企业发生固定资产相关业务如下：

注意：1．需要写出计算过程及原因。

假设企业无其他纳税调整项目，以上固定资产均不虑净残值。要求：依据税法，寻找最优方案，计算2023年企业应该缴纳的所得税。

并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元、进项税额78万元，票已勾选用途（认证），企业采用直线法按10年计提折旧。

(4)6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备

(2)2月，购入仓库一座，增值税专用发票注明价款1000万元，税款90万元，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按25年计提折旧。

增值税专用发票注明价款4.5万元，税款0.585万，发票已经勾选用途（认证）企业采用直线法按3年计提折旧。

(1)2月，管理部门购买电脑10台，每台不含税价4500元，款项已经支付，

1．某生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。假设2023年会计利润总额450万元。2023年企业发生固定资产相关业务如下：

注意：1．需要写出计算过程及原因。

假设企业无其他纳税调整项目，以上固定资产均不虑净残值。要求：依据税法，寻找最优方案，计算2023年企业应该缴纳的所得税。

并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元、进项税额78万元，票已勾选用途（认证），企业采用直线法按10年计提折旧。

(4)6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备

(2)2月，购入仓库一座，增值税专用发票注明价款1000万元，税款90万元，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按25年计提折旧。

增值税专用发票注明价款4.5万元，税款0.585万，发票已经勾选用途（认证）企业采用直线法按3年计提折旧。

(1)2月，管理部门购买电脑10台，每台不含税价4500元，款项已经支付，

1．某生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。假设2023年会计利润总额450万元。2023年企业发生固定资产相关业务如下：

注意：1．需要写出计算过程及原因。

假设企业无其他纳税调整项目，以上固定资产均不虑净残值。要求：依据税法，寻找最优方案，计算2023年企业应该缴纳的所得税。

并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款600万元、进项税额78万元，票已勾选用途（认证），企业采用直线法按10年计提折旧。

(4)6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入1台安全生产设备

(2)2月，购入仓库一座，增值税专用发票注明价款1000万元，税款90万元，款项已经支付，票已勾选用途（认证）。企业采用直线法按25年计提折旧。

增值税专用发票注明价款4.5万元，税款0.585万，发票已经勾选用途（认证）企业采用直线法按3年计提折旧。

(1)2月，管理部门购买电脑10台，每台不含税价4500元，款项已经支付，

1．某生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。假设2023年会计利润总额450万元。2023年企业发生固定资产相关业务如下：

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