Question

对外捐赠要确认递延所得税吗

Answer 1

问：对外捐赠要确认递延所得税吗

答：对外捐赠是企业社会责任的重要体现，也是企业履行社会义务的一种方式。在进行对外捐赠时，企业需要考虑到很多因素，其中之一就是递延所得税的确认问题。本文将针对这个问题进行详细阐述。一、递延所得税的概念递延所得税是指企业在计算所得税时，由于会计利润和税务利润的差异导致的所得税的差异。具体来说，就是企业在会计准则下确认的收入和费用与税务准则下确认的收入和费用不同，导致会计准则下计提的所得税与税务准则下计提的所得税不同，这个差异就是递延所得税。递延所得税是一种长期负债，其金额随着企业的盈利情况而变化。当企业的税前利润增加时，递延所得税负债的金额也会增加；当企业的税前利润减少时，递延所得税负债的金额也会减少。二、对外捐赠是否需要确认递延所得税对外捐赠是企业的一种公益行为，企业可以通过捐赠来回报社会，提高企业的社会形象和美誉度。但是，在进行对外捐赠时，企业需要考虑到是否需要确认递延所得税。根据《企业会计准则》的规定，企业在进行对外捐赠时，应当确认递延所得税。具体来说，企业应当按照会计准则确认对外捐赠的费用，并在确认费用的同时计提递延所得税负债。递延所得税的计算方法是：递延所得税负债=对外捐赠费用×企业所得税税率。例如，某企业在2019年向某慈善机构捐赠了100万元，企业所得税税率为25%，则该企业应当确认100万元的对外捐赠费用，并计提25万元的递延所得税负债。需要注意的是，企业在确认递延所得税时，应当根据实际情况进行调整。例如，如果企业在确认对外捐赠费用时采用了“成本法”，而在计算递延所得税时采用了“收益法”，则应当对递延所得税进行调整，以保证确认的递延所得税负债准确无误。

问：我还是有些不太明白，回答能否再详细些？

答：在进行对外捐赠时，企业应当按照以下方法进行会计处理：1.确认对外捐赠费用企业应当根据捐赠的性质和具体情况，确认对外捐赠费用。对于现金捐赠，企业应当确认现金支出作为对外捐赠费用；对于非现金捐赠，企业应当按照公允价值确认捐赠费用。2.计提递延所得税负债企业应当在确认对外捐赠费用的同时，计提递延所得税负债。递延所得税的计算方法已经在上文中进行了详细说明。3.确认资产减值捐赠如果企业确认资产减值捐赠，则应当在确认资产减值准备的同时，确认对外捐赠费用，并计提递延所得税负债。