Question

向光明工厂购进预付货款的甲材料500吨，单价100，材料已验收入库，货款50000元，增值税进项税额8500元，价税合计5800元。以现金180元支付购买甲材料运杂费。

Answer 1

问：向光明工厂购进预付货款的甲材料500吨，单价100，材料已验收入库，货款50000元，增值税进项税额8500元，价税合计5800元。以现金180元支付购买甲材料运杂费。

答：您好，亲！ 假设向光明工厂购进预付货款的甲材料是以现金支付的，其会计分录如下： 1. 计提增值税进项税额 借：进项税额 8500元 贷：应交税费-进项税额 8500元 2. 购进甲材料 借：原材料 50000元 贷：应付账款 50000元 3. 支付甲材料运杂费 借：运杂费 180元 贷：银行存款（或现金） 180元 以上三个分录反映了向光明工厂购进预付货款的甲材料的会计处理过程。其中，第一个分录计提增值税进项税额，第二个分录记录了购进甲材料的货款，第三个分录记录了支付甲材料运杂费的现金流出。

问：以银行存款偿还前欠光明工厂30000元跃华工厂50000元的购料款。

答：您好，亲！假设银行存款中已经有足够的资金可以偿还前欠光明工厂30000元跃华工厂50000元的购料款，其会计分录如下： 1. 偿还前欠光明工厂30000元的购料款 借：应付账款-光明工厂 30000元 贷：银行存款 30000元 2. 偿还前欠跃华工厂50000元的购料款 借：应付账款-跃华工厂 50000元 贷：银行存款 50000元 以上两个分录反映了以银行存款偿还前欠光明工厂30000元跃华工厂50000元的购料款的会计处理过程。其中，第一个分录记录了偿还光明工厂的应付账款，第二个分录记录了偿还跃华工厂的应付账款。

问：以银行存款支付本月份电费1716元。其中：生产A产品耗电1005元，生产B产品耗电504，管理部门照明用207元。

答：您好，亲！ 假设以银行存款支付本月份电费1716元，其中生产A产品耗电1005元，生产B产品耗电504元，管理部门照明用207元。 其会计分录如下： 1. 记录生产A产品耗电 借：生产成本-制造费用 1005元 贷：银行存款 1005元 2. 记录生产B产品耗电 借：生产成本-制造费用 504元 贷：银行存款 504元 3. 记录管理部门照明用电 借：管理费用 207元 贷：银行存款 207元 以上三个分录反映了以银行存款支付本月份电费1716元的会计处理过程。其中，第一个和第二个分录记录了生产A产品和B产品所需的电费，第三个分录记录了管理部门照明所需的电费。

问：由于对方违约，收取罚款2500元存入银行，将其作为企业的营业外收入。

答：您好，亲！如果由于对方违约，收取罚款2500元存入银行，并将其作为企业的营业外收入，其会计分录如下： 1. 记录罚款收入 借：银行存款 2500元 贷：营业外收入 2500元 以上分录反映了由于对方违约，收取罚款2500元的会计处理过程。其中，借方记录了银行存款的增加，贷方记录了营业外收入的增加。

问：结转本月的主营业务收入和营业外收入。“主营业务收入”账户期末结转前的余额为170000元，“营业外收入”2500元。

答：您好，亲！ 假设需要结转本月的主营业务收入和营业外收入。其中，“主营业务收入”账户期末结转前的余额为170000元，“营业外收入”为2500元。其会计分录如下： 1. 结转主营业务收入 借：主营业务收入 170000元 贷：本月利润（损失） 170000元 2. 结转营业外收入 借：营业外收入 2500元 贷：本月利润（损失） 2500元 以上两个分录反映了结转本月的主营业务收入和营业外收入的会计处理过程。 其中，第一个分录将主营业务收入的余额结转到本月利润（损失），第二个分录将营业外收入结转到本月利润（损失）。结转后，“主营业务收入”和“营业外收入”账户余额都为零，而“本月利润（损失）”账户则增加了170000元主营业务收入和2500元营业外收入的金额。

问：按利润总额的25%计算应交纳的所得税。

答：您好，亲， 按利润总额的25%计算应交纳的所得税，需要先计算出本期的利润总额。假设本期利润总额为100000元，则应交纳的所得税额为： 所得税额 = 利润总额 × 所得税率 所得税额 = 100000元 × 25% = 25000元 因此，按利润总额的25%计算应交纳的所得税为25000元。 需要注意的是，不同地区和不同行业的所得税率可能有所不同，具体应根据当地税务部门的规定进行计算。

答：# 1. 2019年1月20日，取得股票时账务处理 - (1) 记录购买交易性金融资产 借：交易性金融资产 1000万元 贷：银行存款 1000万元 - (2) 记录支付的交易费用 借：交易费用 2.5万元 贷：银行存款 2.5万元 以上两个分录反映了甲公司委托某证券公司从上海证券交易所购入A上市公司股票100万股的会计处理过程。其中，第一个分录记录了购买交易性金融资产的金额，第二个分录记录了支付的相关交易费用。 # 2. 2019年6月30日，该笔股票的公允价值为1050万元 - (1) 调整交易性金融资产的账面价值 借：交易性金融资产减值损失 50万元 贷：交易性金融资产 50万元 - (2) 记录交易性金融资产减值准备 借：资产减值准备 50万元 贷：交易性金融资产减值损失 50万元 以上两个分录反映了该笔股票的公允价值变化时的会计处理过程。其中，第一个分录调整交易性金融资产的账面价值，第二个分录记录了交易性金融资产减值准备的增加。