Question

小规模纳税人季度补开去年发票导致季度发票开超怎么弄

Answer 1

问：小规模纳税人季度补开去年发票导致季度发票开超怎么弄

答：小规模纳税人季度补开去年发票导致季度发票开超，一般情况下，小规模纳税人可以参照以下步骤处理：一、小规模纳税人应根据税收征管的要求，首先去登记布，重新领取季度发票开具计算机程序，领用新的发票种类。二、利用新获得的发票种类，根据补开的发票的情况，把原来开超的发票部分发票重开，从而让季度发票开具量不超过季度发票限额。三、如果需要补开发票金额超过本季度发票限额1.5倍，则可以采取以下方式来处理：（1）将超出1.5倍发票限额的发票开具量进行分摊到下一季度或者接下去更长时间，以便小规模纳税人可以在下一季度或者接下来更长时间完成发票补开；（2）申请特殊发票办法，将超出1.5倍发票限额的发票金额拆分开具，以便小规模纳税人可以在本季度完成发票补开。另外，为了尽量避免因补开发票而出现超发票额问题，小规模纳税人也应该在开具发票时，对发票金额进行及时稽核，以免出现超发票额问题。

问：已经开超了怎么弄

问：需要交增值税吗？

答：小规模纳税人季度补开去年发票导致季度发票开超可以选择以下几种解决办法：1、办理月报红蓝字发票。主要原因是，小规模纳税人按照月度适用销售税额结算制度，相应的月报红蓝字发票可以解决周期性发票开超的问题。只要及时开具已税收应税款特定金额的红字发票，即可缓解季度补开发票导致的发票开超的情况。2、申请减免税。根据税收法规，对于季度补开发票导致的发票开超纳税人，可通过申请当地税务机关或者上级税务机关减免税。纳税人可根据销售额和月度保持状态相符，申报属于减免税政策的收入，从而获取减免税政策，以缓解季度补开发票导致的发票开超。3、其他对策。根据实际情况，纳税人可申报其他税收优惠政策，如政府税收优惠、适用小规模纳税评估、报表调整，等政策。同时，可结合其他报表统计数据，如折旧、研发费用等，以此达到减少税收的目的。

答：第一种是采用补缴税款的方式处理，补退纳税人所发出的发票超过本季度应开具的发票的金额，但需要纳税人自行到当地税务机关处理，根据实际情况准备工作量甚至可能比较大，使程序复杂化；第二种是采用清算补贴方式处理，其中上市公司或者企业汇总报表法就有明确规定采用此方式处理季度发票开超的问题，其他小规模纳税人也可以依据清算补贴的要求进行处理，此种方式比较直接简单，更利于企业的税收管理。至于是否需要交增值税，具体的情况要结合企业的实际情况，根据税法和相关政策规定来确定。一般情况下，当季度开票超出应税收入而存在抵扣税额的情况时，是不需要交纳增值税的。