甲公司2018 年利润总额为4000万元，适用的所得税税率为 25%。 2018年1月1日递延所得税资产 「全部为交易性金融资产的公允价值变动引起的）为25万元；递延所得税负债（全部为固定资产折1日引起的）为 18.75 万元。2018 年，甲公司发生如下业务：
（1 2018年12 月31日，甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2200 万元，该交易性金融资产是甲公司在 2017 年4月20 日，以2000 万元自股票市场购入的，2017 年12 月 31日，该交易性金融资产的公允价值为 1900万元
<2）2018年9月10日，甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉，要求其赔偿侵权摄失 200万元。至12月31日，该诉讼尚未判洪。法律顾问认为甲企业很可能败诉，赔偿金额很可能为 150 万元。甲公司对此确认预计负债 150 万元
(3）甲公司有一项固定资产，2018年末可收回金额为 450 万元。该固定资产是甲公司在2017年6月30 日，以500 万元的价格购入的，预计该固定资产使用年限为 10 年，采用直线法计提折旧，净残值为0。税法规定采用双倍余额递减法计提，年限为5年
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我们可以计算出甲公司的递延所得税资产和递延所得税负债的年末余额分别为：递延所得税资产：25万元-5%×(2200万元-1900万元)=20.25万元递延所得税负债：18.75万元-25%×500万元×2/10=6.25万元其中，递延所得税资产的计算公式为：递延所得税资产=递延所得税资产年初余额+当期增加额-当期转回额；递延所得税负债的计算公式为：递延所得税负债=递延所得税负债年初余额+当期增加额-当期转移额。接下来，我们分别来看一下甲公司发生的三个业务对其所得税负债和净利润的影响：（1）交易xing金融资产公允价值变动的影响：交易xing金融资产的公允价值变动引起的递延所得税资产的减少额为：5%×(2200万元-1900万元)=15万元（2）专利权纠纷的影响：甲公司确认预计负债150万元，因此需要计提当期所得税费用：150万元×25%=37.5万元（3）固定资产减值的影响：根据题目所给的信息，固定资产的账面价值为500万元，可收回金额为450万元，因此需要计提固定资产减值损失：500万元-450万元=50万元。根据税法规定，采用双倍余额递减法计提折旧，因此当期的折旧额为：500万元×2/5=200万元。因此，当期的税前损益为：4000万元-200万元-50万元=3750万元。根据税率25%计算，当期的所得税费用为：3750万元×25%=937.5万元。综上所述，甲公司当期的所得税费用为：15万元（交易xing金融资产公允价值变动的影响）+37.5万元（专利权纠纷的影响）+937.5万元（固定资产减值的影响）=990万元。因此，甲公司的当期净利润为：4000万元-990万元=3010万元。
我们可以计算出甲公司的递延所得税资产和递延所得税负债的年末余额分别为：递延所得税资产：25万元-5%×(2200万元-1900万元)=20.25万元递延所得税负债：18.75万元-25%×500万元×2/10=6.25万元其中，递延所得税资产的计算公式为：递延所得税资产=递延所得税资产年初余额+当期增加额-当期转回额；递延所得税负债的计算公式为：递延所得税负债=递延所得税负债年初余额+当期增加额-当期转移额。接下来，我们分别来看一下甲公司发生的三个业务对其所得税负债和净利润的影响：（1）交易xing金融资产公允价值变动的影响：交易xing金融资产的公允价值变动引起的递延所得税资产的减少额为：5%×(2200万元-1900万元)=15万元（2）专利权纠纷的影响：甲公司确认预计负债150万元，因此需要计提当期所得税费用：150万元×25%=37.5万元（3）固定资产减值的影响：根据题目所给的信息，固定资产的账面价值为500万元，可收回金额为450万元，因此需要计提固定资产减值损失：500万元-450万元=50万元。根据税法规定，采用双倍余额递减法计提折旧，因此当期的折旧额为：500万元×2/5=200万元。因此，当期的税前损益为：4000万元-200万元-50万元=3750万元。根据税率25%计算，当期的所得税费用为：3750万元×25%=937.5万元。综上所述，甲公司当期的所得税费用为：15万元（交易xing金融资产公允价值变动的影响）+37.5万元（专利权纠纷的影响）+937.5万元（固定资产减值的影响）=990万元。因此，甲公司的当期净利润为：4000万元-990万元=3010万元。
咨询记录 · 回答于2023-06-19
(3）甲公司有一项固定资产，2018年末可收回金额为 450 万元。该固定资产是甲公司在2017年6月30 日，以500 万元的价格购入的，预计该固定资产使用年限为 10 年，采用直线法计提折旧，净残值为0。税法规定采用双倍余额递减法计提，年限为5年
(3）甲公司有一项固定资产，2018年末可收回金额为 450 万元。该固定资产是甲公司在2017年6月30 日，以500 万元的价格购入的，预计该固定资产使用年限为 10 年，采用直线法计提折旧，净残值为0。税法规定采用双倍余额递减法计提，年限为5年
<2）2018年9月10日，甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉，要求其赔偿侵权摄失 200万元。至12月31日，该诉讼尚未判洪。法律顾问认为甲企业很可能败诉，赔偿金额很可能为 150 万元。甲公司对此确认预计负债 150 万元
（1 2018年12 月31日，甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2200 万元，该交易性金融资产是甲公司在 2017 年4月20 日，以2000 万元自股票市场购入的，2017 年12 月 31日，该交易性金融资产的公允价值为 1900万元
2018年1月1日递延所得税资产 「全部为交易性金融资产的公允价值变动引起的）为25万元；递延所得税负债（全部为固定资产折1日引起的）为 18.75 万元。2018 年，甲公司发生如下业务：
甲公司2018 年利润总额为4000万元，适用的所得税税率为 25%。
假定不考虑其他因素，企业所得税相应的账务处理
(3）甲公司有一项固定资产，2018年末可收回金额为 450 万元。该固定资产是甲公司在2017年6月30 日，以500 万元的价格购入的，预计该固定资产使用年限为 10 年，采用直线法计提折旧，净残值为0。税法规定采用双倍余额递减法计提，年限为5年
<2）2018年9月10日，甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉，要求其赔偿侵权摄失 200万元。至12月31日，该诉讼尚未判洪。法律顾问认为甲企业很可能败诉，赔偿金额很可能为 150 万元。甲公司对此确认预计负债 150 万元
会计分录能写一下吗
2018年1月1日递延所得税资产 「全部为交易性金融资产的公允价值变动引起的）为25万元；递延所得税负债（全部为固定资产折1日引起的）为 18.75 万元。2018 年，甲公司发生如下业务：
甲公司2018 年利润总额为4000万元，适用的所得税税率为 25%。
(3）甲公司有一项固定资产，2018年末可收回金额为 450 万元。该固定资产是甲公司在2017年6月30 日，以500 万元的价格购入的，预计该固定资产使用年限为 10 年，采用直线法计提折旧，净残值为0。税法规定采用双倍余额递减法计提，年限为5年
<2）2018年9月10日，甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉，要求其赔偿侵权摄失 200万元。至12月31日，该诉讼尚未判洪。法律顾问认为甲企业很可能败诉，赔偿金额很可能为 150 万元。甲公司对此确认预计负债 150 万元
（1 2018年12 月31日，甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2200 万元，该交易性金融资产是甲公司在 2017 年4月20 日，以2000 万元自股票市场购入的，2017 年12 月 31日，该交易性金融资产的公允价值为 1900万元
2018年1月1日递延所得税资产 「全部为交易性金融资产的公允价值变动引起的）为25万元；递延所得税负债（全部为固定资产折1日引起的）为 18.75 万元。2018 年，甲公司发生如下业务：
甲公司2018 年利润总额为4000万元，适用的所得税税率为 25%。
(3）甲公司有一项固定资产，2018年末可收回金额为 450 万元。该固定资产是甲公司在2017年6月30 日，以500 万元的价格购入的，预计该固定资产使用年限为 10 年，采用直线法计提折旧，净残值为0。税法规定采用双倍余额递减法计提，年限为5年
<2）2018年9月10日，甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉，要求其赔偿侵权摄失 200万元。至12月31日，该诉讼尚未判洪。法律顾问认为甲企业很可能败诉，赔偿金额很可能为 150 万元。甲公司对此确认预计负债 150 万元
（1 2018年12 月31日，甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2200 万元，该交易性金融资产是甲公司在 2017 年4月20 日，以2000 万元自股票市场购入的，2017 年12 月 31日，该交易性金融资产的公允价值为 1900万元
2018年1月1日递延所得税资产 「全部为交易性金融资产的公允价值变动引起的）为25万元；递延所得税负债（全部为固定资产折1日引起的）为 18.75 万元。2018 年，甲公司发生如下业务：
甲公司2018 年利润总额为4000万元，适用的所得税税率为 25%。
(3）甲公司有一项固定资产，2018年末可收回金额为 450 万元。该固定资产是甲公司在2017年6月30 日，以500 万元的价格购入的，预计该固定资产使用年限为 10 年，采用直线法计提折旧，净残值为0。税法规定采用双倍余额递减法计提，年限为5年
<2）2018年9月10日，甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉，要求其赔偿侵权摄失 200万元。至12月31日，该诉讼尚未判洪。法律顾问认为甲企业很可能败诉，赔偿金额很可能为 150 万元。甲公司对此确认预计负债 150 万元
（1 2018年12 月31日，甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2200 万元，该交易性金融资产是甲公司在 2017 年4月20 日，以2000 万元自股票市场购入的，2017 年12 月 31日，该交易性金融资产的公允价值为 1900万元
2018年1月1日递延所得税资产 「全部为交易性金融资产的公允价值变动引起的）为25万元；递延所得税负债（全部为固定资产折1日引起的）为 18.75 万元。2018 年，甲公司发生如下业务：
甲公司2018 年利润总额为4000万元，适用的所得税税率为 25%。
(3）甲公司有一项固定资产，2018年末可收回金额为 450 万元。该固定资产是甲公司在2017年6月30 日，以500 万元的价格购入的，预计该固定资产使用年限为 10 年，采用直线法计提折旧，净残值为0。税法规定采用双倍余额递减法计提，年限为5年
<2）2018年9月10日，甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉，要求其赔偿侵权摄失 200万元。至12月31日，该诉讼尚未判洪。法律顾问认为甲企业很可能败诉，赔偿金额很可能为 150 万元。甲公司对此确认预计负债 150 万元
（1 2018年12 月31日，甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2200 万元，该交易性金融资产是甲公司在 2017 年4月20 日，以2000 万元自股票市场购入的，2017 年12 月 31日，该交易性金融资产的公允价值为 1900万元
2018年1月1日递延所得税资产 「全部为交易性金融资产的公允价值变动引起的）为25万元；递延所得税负债（全部为固定资产折1日引起的）为 18.75 万元。2018 年，甲公司发生如下业务：
甲公司2018 年利润总额为4000万元，适用的所得税税率为 25%。
(3）甲公司有一项固定资产，2018年末可收回金额为 450 万元。该固定资产是甲公司在2017年6月30 日，以500 万元的价格购入的，预计该固定资产使用年限为 10 年，采用直线法计提折旧，净残值为0。税法规定采用双倍余额递减法计提，年限为5年
<2）2018年9月10日，甲公司因专利权纠纷被乙公司起诉，要求其赔偿侵权摄失 200万元。至12月31日，该诉讼尚未判洪。法律顾问认为甲企业很可能败诉，赔偿金额很可能为 150 万元。甲公司对此确认预计负债 150 万元
（1 2018年12 月31日，甲公司持有的交易性金融资产的公允价值为2200 万元，该交易性金融资产是甲公司在 2017 年4月20 日，以2000 万元自股票市场购入的，2017 年12 月 31日，该交易性金融资产的公允价值为 1900万元
2018年1月1日递延所得税资产 「全部为交易性金融资产的公允价值变动引起的）为25万元；递延所得税负债（全部为固定资产折1日引起的）为 18.75 万元。2018 年，甲公司发生如下业务：
甲公司2018 年利润总额为4000万元，适用的所得税税率为 25%。
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