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应交税费未交增值税它的各明细账怎么做是余额加上进项的减去销项的吗应交税费未交增值税的余额加上进项税额减销项余额

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问：应交税费未交增值税它的各明细账怎么做是余额加上进项的减去销项的吗应交税费未交增值税的余额加上进项税额减销项余额

答：您好，我是百度平台合作律师，已经收到您的问题了，请稍等，我这边打字为你在线解答！

答：按照规定，企业平时发生采购或销售业务，产生的增值税相关金额，应计入应交增值税明细账各专栏，比如“应交税费——应交增值税(进项税额)”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”、“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”等。月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目;对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

答：按照上述方法处理之后，就会出现一个问题：各专栏在期末都会有余额。在手工记账阶段，年末可以仅将“应交增值税”明细科目下借方或贷方余额结转到下年，各栏目累计发生额不再结转。在实现电算化之后，企业也可按手工账的方法，仅将“应交增值税”这一级科目的借方或贷方余额结转到下年;或者通过做红字会计分录，将相关专栏发生额做冲销，实现将期末余额数结转到下年的期初数，避免应交增值税各专栏余额越来越大，造成各专栏余额失去意义。这项会计处理，建议月末不做，年末做。

答：有些单位不是设置多栏式账页，而是在“应交增值税”下设置了“进项税额”、“销项税额”等三级明细科目(不太符合财政部的要求)。采用这种核算模式下，“进项税额”、“销项税额”等都变成了一个独立的账户，既有借方又有贷方。为了避免这些三级明细科目产生越来越多的累计余额，在期末需要将“进项税额”、“销项税额”等明细科目进行借贷方向对冲结转。如果年末是留抵税额的情况下，结转完后整个“应交税费——应交增值税”就只有“进项税额”还有余额，其他三级明细科目都会结转平。或者可以这么处理这项业务：将应交增值税下的各三级明细科目的相应金额结转到“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”。