Question

应付债券实际利息费用的确认由直线法摊销改为实际利率法摊销的追溯调整分录怎么做

Answer 1

问：应付债券实际利息费用的确认由直线法摊销改为实际利率法摊销的追溯调整分录怎么做

答：你好，亲亲。对于应付债券实际利息费用的确认，从直线法摊销改为实际利率法摊销的追溯调整分录，需要按照以下步骤进行：首先，计算出从发行日到调整日的利息费用的差异。这个差异是由于实际利率法和直线法在计算利息费用时的差异引起的。然后，根据差异的金额，分别调整应付债券的借方和贷方。具体来说，如果差异为正数，则应该将应付债券的借方减少，贷方增加；如果差异为负数，则应该将应付债券的借方增加，贷方减少。最后，将调整分录记录在账簿上，并在财务报表中披露这个调整。

答：扩展：亲亲，当应付债券实际利息费用的确认由直线法摊销改为实际利率法摊销时，需要进行追溯调整。下面是相应的分录处理：假设原先已经使用了2年的直线法摊销，现在需要从第3年开始改为实际利率法摊销，且债券期限未到。假设本期应支付债券利息为10000元，而根据实际利率法计算，应支付利息为12000元。则追溯调整的分录如下：调整应付债券利息费用借：应付债券利息费用 2000元贷：递延收益 -2000元调整递延所得税资产借：递延所得税资产 400元贷：递延所得税费用 -400元

答：亲亲，解释说明：在直线法摊销下，前两年已经确定了应付债券利息和递延所得税资产的金额，因此这部分金额不需要调整。从第3年开始，使用实际利率法计算应付债券利息，与原来的直线法摊销有差异，因此需要对应付债券利息费用和递延所得税资产进行调整。具体地，应付债券利息费用需要增加2000元，因为根据实际利率法计算，本期应支付债券利息为12000元，而原先直线法摊销下的债券利息为10000元，差额为2000元。递延所得税资产也需要相应调整，增加400元，以反映出实际利率法摊销下的递延所得税资产。

问：那相应的盈余公积，递延所得税负债，利润分配怎么计算

答：盈余公积、递延所得税负债和利润分配的计算方式取决于具体的财务情况和会计准则。一般来说，盈余公积可以通过将公司的净利润中的一部分转移至公积金账户来计算。递延所得税负债是指公司在未来需要缴纳的所得税，可以通过对公司的未实现收益进行估计来计算。利润分配可以根据公司的盈利水平和股东的权益比例来进行计算。如果您提供更具体的财务数据和会计准则，我可以为您提供更详细的计算方法。