Question

ABC会计师事务所负责对甲公司2020年度财务报表实施审计，A注册会计师担任项目合伙人，针对销售与收款循环的审计，审计工资底稿部分内容摘录如下：（1）分析程序是一种识别收入确认舞弊风险的较为有效的方法，因此A注册会计师决定针对收入确认仅实施实质性分析程序，以应对舞弊风险。（2）经了解，管理层针对收入确认的舞弊风险设计了合理的内部控制，无论注册会计师对该内部控制是否信赖，注册会计师都需要对其进行了解和测试。（3）A注册会计师检查应收账款贷方发生额，为营业收入的发生认定提供证据。（4）A注册会计师根据应收账款明细账填制询证函后交甲公司财务人员G填写信封地址后发出。（5）对于未回函的积极式函证，A注册会计师在检查了客户签收的出库单和销售发票后，确认了应收账款的存在。（6）经评估，A注册会计师认为应收账款K客户低估错报风险比较高，因此在询证函中未列出账户余额，而是要求K客户提供余额信息。（1分X6=6分）

Answer 1

问：ABC会计师事务所负责对甲公司2020年度财务报表实施审计，A注册会计师担任项目合伙人，针对销售与收款循环的审计，审计工资底稿部分内容摘录如下：（1）分析程序是一种识别收入确认舞弊风险的较为有效的方法，因此A注册会计师决定针对收入确认仅实施实质性分析程序，以应对舞弊风险。（2）经了解，管理层针对收入确认的舞弊风险设计了合理的内部控制，无论注册会计师对该内部控制是否信赖，注册会计师都需要对其进行了解和测试。（3）A注册会计师检查应收账款贷方发生额，为营业收入的发生认定提供证据。（4）A注册会计师根据应收账款明细账填制询证函后交甲公司财务人员G填写信封地址后发出。（5）对于未回函的积极式函证，A注册会计师在检查了客户签收的出库单和销售发票后，确认了应收账款的存在。（6）经评估，A注册会计师认为应收账款K客户低估错报风险比较高，因此在询证函中未列出账户余额，而是要求K客户提供余额信息。（1分X6=6分）

答：具体是什么问题呢亲

问：就是上面那一段

问：指出审计项目做法是否正确

问：不恰当的给出解释

问：谢谢啦

问：六个审计项目

答：该审计项目的做法有一些合理，但也存在些许不足之处，需要进行评估。具体如下：1，对于销售与收款循环审计，选择实施实质性分析程序来识别收入确认舞弊风险是较为合理的做法。2，虽然管理层设计了合理的内部控制，但注册会计师需要对其进行了解和测试，以确保其存在且有效。因此，对内部控制的评估与测试仍然是必要的。

答：这样子可以吗

问：可不可以一个一个给出解释

答：3，检查应收账款贷方发生额来为营业收入的发生认定提供证据也是合理的。4，填制询证函后交给甲公司财务人员G填写信封地址后发出，这部分内容应当由外部审计师直接发出，而非由公司内部人员发出，以保证独立性和客观性。5，对于未回函的积极式函证，只检查出库单和销售发票是否签收并不能证明应收账款的存在。应该进一步对客户的财务记录及其他相关凭证进行审查，以确认应收账款的真实性和存在性。对于应收账款存在低估错报风险较高的客户，应该采用更为严格的审计程序，例如提供额外的证据或要求客户提供余额信息。综上所述，该审计项目的做法还有改进的空间。