Question

内账会计做账流程新手必看

Answer 1

问：内账会计做账流程新手必看

答：您好，内账会计做账流程： 1. 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2. 月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。 3. 月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

答：3. 月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录： - 第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借记主营业务收入（投资收益，其他业务收入等），贷记本年利润。 - 第二个分录：借记本年利润，贷记主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 转入后，如果差额在借方则为亏损，不需要交所得税；如果在贷方则说明盈利，需交所得税。计算方法为：所得税=贷方差额*所得税税率。然后做记账凭证，借记所得税，贷记应交税金——应交所得税；借记本年利润，贷记所得税。 4. 最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）、负债（应付票据，应附账款等）和所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。